МУНИЦИПАЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ ПАЛАТА 
ТУТАЕВСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА
ул. Луначарского, д. 87, г. Тутаев,  Ярославская область, 152300
телефон 8(48533) 2-23-32 e-mail: ksptmr76reg@yandex.ru

ЗАКЛЮЧЕНИЕ
на отчет об исполнении бюджета Тутаевского
муниципального района  за 2017 год

     9 апреля 2018 года                                                                               г. Тутаев  

Заключение муниципального учреждения Контрольно-счетная палата Тутаевского муниципального района (далее – Контрольно-счетная палата) на отчет об исполнении бюджета Тутаевского муниципального района за 2017 год подготовлено в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации, Положения о бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Тутаевском муниципальном районе, утвержденного решением Муниципального Совета Тутаевского муниципального района от 28.09.2012 №116-г, Положения о муниципальном учреждении Контрольно-счетная палата Тутаевского муниципального района, утвержденного решением Муниципального Совета Тутаевского муниципального района от 01.10.2012 №118-г, Стандарта внешнего муниципального финансового контроля СФК 01 «Внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета Тутаевского муниципального района за отчетный финансовый год»», утвержденного приказом Председателя муниципального учреждения  Контрольно-счетная палата Тутаевского муниципального района от 27.02.2015 № 3, во исполнение пункта 1.5 Плана работы Контрольно-счетной палаты на 2018 год.
При подготовке заключения Контрольно-счетная палата учитывала основные направления налоговой политики и основные направления  бюджетной политики Тутаевского муниципального района  на 2017 год и на плановый период 2018-2019 годов, утвержденные постановлением Администрации Тутаевского муниципального района от 29.09.2016 №791-п, проанализированы предварительные итоги социально-экономического развития Тутаевского муниципального района  на 2017 год и на плановый период 2018-2019 годов.
В соответствии со статьями 264.4 Бюджетного кодекса РФ и статьей 49 Положения о бюджетном устройстве и бюджетном процессе  годовой отчет об исполнении бюджета района до его рассмотрения Муниципальным Советом Тутаевского муниципального района подлежит внешней проверке, которая включает внешнюю проверку бюджетной отчетности главных распорядителей бюджетных средств и подготовку заключения на годовой отчет об исполнении бюджета Тутаевского муниципального района. 
Одновременно с годовым отчетом об исполнении районного бюджета на основании статьи 264.5 Бюджетного кодекса Российской Федерации представляется проект решения об исполнении бюджета, бюджетная отчетность об исполнении соответствующего бюджета и бюджетная отчетность об исполнении соответствующего консолидированного бюджета, иные документы, предусмотренные бюджетным законодательством Российской Федерации.
Отчет об исполнении районного бюджета за 2017 год представлен в Контрольно-счетную палату 26 марта 2018 года с соблюдением сроков, установленных пунктом 2 статьи 49 Положения о бюджетном процессе.
Одновременно с отчетом об исполнении районного бюджета за 2018 год в Контрольно-счетную палату представлены:
-	пояснительная записка к проекту решения  Муниципального Совета Тутаевского муниципального района «Об исполнении бюджета Тутаевского муниципального района за 2017 год»;
- бюджетная отчетность за 2017 год;
-	информация о выданных бюджетных кредитах муниципальным образованиям по состоянию на 01.01.2018;
-	информация о выданных бюджетных кредитах юридическим лицам  по состоянию на 01.01.2018;
- выписка из долговой книги Тутаевского муниципального района на 01.0.1.2018;
- сводная бюджетная роспись бюджета Тутаевского муниципального района на 2017 год;
- информация по дорожному фонду за 2017 год.

Итоги социально - экономического развития района 

Уточненный прогноз социально-экономического развития Тутаевского муниципального района на 2017 год и на плановый период 2018-2019 годов разработан в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации, а также в соответствии с планом разработки проекта бюджета Тутаевского муниципального района на 2017 год и на плановый период 2018-2019гг, утвержденным Постановлением Администрации ТМР от 08.06.2016 г. № 461-п «Об утверждении плана разработки проекта бюджета ТМР на 2017 год и на плановый период 2018-2019 годов».
Уточненный прогноз социально-экономического развития Тутаевского муниципального района разработан в двух основных вариантах пессимис-тичному (консервативному) и благоприятному (базовому).
Первый вариант является консервативным. Он построен исходя из менее благоприятного сценария внутренних условий функционирования экономики и социальной сферы района. 
Внутренние условия  разработки  прогноза  социально-экономического развития  Тутаевского района  характеризуются замедлением темпов роста валового регионального продукта,  снижением численности населения трудоспособного возраста,  снижением темпов роста реальных располагаемых денежных доходов,  замедлением роста потребительского спроса населения.
По оценке Управления экономического развития и инвестиционной политики Администрации Тутаевского муниципального района в последние годы экономика района имеет отрицательную динамику развития: объем отгруженных товаров собственного производства, выполненных работ и услуг собственными силами сократился с 12,5 млрд. рублей в 2014 году до 6,9 млрд. рублей в 2016 году, то есть в 1,8 раза. В 2015 году объем отгрузки товаров (работ, услуг) организаций промышленного комплекса Тутаевского муниципального района сократился на 36% по сравнению с предыдущим годом, в 2016 году – на 13 процентов. 
По предварительным итогам 2017 года объем отгрузки по обрабатывающему производству составит  6 425 млн. рублей (по консервативному варианту прогнозировалось 5 832,3 млн. рублей), по сравнению с 2016 годом снижение показателя составило 13,5 % или 1 006 млн. рублей. 
Объем производства в секторе «производство и распределение  электроэнергии, газа и воды» составит 502 млн. рублей, что ниже уровня предыдущего года на 10,9% или на 61,7 млн. рублей. В связи с этим возможно снижение объемов отгрузки в данном секторе по итогам 2017 года до 502 млн. рублей. По данному показателю прогнозировался объем производства при  неблагоприятном варианте около 637,6 млн. рублей.  
В ближайшие годы в целом по району прогнозируются благоприятные тенденции развития сельскохозяйственного сектора экономики, ожидается небольшой, но стабильный рост показателей развития в данном секторе. Повышение сельхозпоказателей планируется достигнуть в основном за счёт увеличения продуктивности сельскохозяйственных животных и птицы, а также повышения урожайности сельскохозяйственных культур. Объем отгруженных товаров собственного производства в секторе «сельское хозяйство» в 2017 году останется на уровне 2016 года и составит 810 млн. рублей.
По итогам 2017 года объем работ и услуг, выполненных крупными и средними предприятиями по виду деятельности «строительство» в целом по району составит 35,1 млн. рублей, увеличившись к уровню прошлого года на 0,3% или на 0,1 млн. рублей. Увеличение к прогнозу на 2017 год составит 37,6% или 9,6 млн. рублей. В 2017 года введено в эксплуатацию зданий общей площадью 30,8 тыс. кв. метров, что на 2,3 тыс. кв. метров выше прогнозных данных. 
Оборот малых предприятий и организаций Тутаевского муниципального района в 2017 году составит 2 912,4 млн. рублей, что ниже уровня 2016 года на 142 млн. рублей и выше прогнозного плана на 2017 год на 1 010,9 млн. рублей. 
В 2017 году оборот розничной торговли составит 2 955,4 млн. рублей, что на 2,5% больше, чем за аналогичный период 2016 года (по консервативному варианту прогнозировалось  снижение оборота розничной торговли на 1% к предыдущему году). 
Оборот общественного питания в целом по муниципальному району в 2016 году составил 9,7 млн. рублей, что на 6 процентов меньше, чем за аналогичный период прошлого года. По предварительным данным оборот общественного питания в 2017 году составит 9,9 млн. рублей, в последующие годы ожидается дальнейшее увеличение данного показателя. 
За 1-е полугодие 2017 года сальдированный финансовый результат организаций Тутаевского района  (без субъектов малого предпринимательства, государственных, муниципальных учреждений, банков, страховых и прочих финансово-кредитных организаций) составил минус 12,3 млн. рублей.  От общего числа всех организаций района 64% получили по итогам полугодия прибыль в размере 157 млн. рублей, но 36% организаций сработали в убыток (-) 169 млн. рублей, что привело в конечном итоге к отрицательному финансовому результату в целом по району. 
По итогам 2017 года по району прогнозируется отрицательный сальдированный финансовый результат – убыток организаций района (без субъектов малого предпринимательства, государственных, муниципальных учреждений, банков, страховых и прочих финансово-кредитных организаций) составит 112 млн. рублей. По консервативному варианту прогнозировался   убыток организаций района в сумме 280 млн. рублей.
Проведенный Контрольно-счетной палатой анализ прогнозных показателей, послуживших базой для формирования бюджета Тутаевского муниципального района на 2017 год  и отчетных данных по макроэкономическим индикаторам социально-экономического развития Тутаевского муниципального района, выявил погрешность в расчете показателей. 

Доходы районного бюджета

Первоначальной редакцией решения Муниципального Совета Тутаевского муниципального района от 22.12.2016 №164-г «О бюджете Тутаевского муниципального района на 2017 год и на плановый период 2018-2019 годов» доходы бюджета на 2017 год были утверждены в сумме 1 572 815 тыс. рублей. В ходе корректировок прогнозируемые доходы районного бюджета увеличились на 33,3% или на 523 214 тыс. рублей и в окончательной редакции составили 2 096 029 тыс. рублей. 
В результате внесенных изменений увеличены налоговые и неналоговые доходы на 1,9% или на 2 781 тыс. рублей и составили 152 666 тыс. рублей, безвозмездные поступления  на 36,6% или на 520 432  тыс. рублей и составили 1 943 362 тыс. рублей. Подробная информация об изменениях доходных источников приведена в таблице ниже:
тыс. рублей
Наименование вида доходов	 Утвержденный бюджет на 2017 год	Отклонение бюджетных назначений на 2017 год	
	первоначальная редакция 	окончательная редакция	абсолютное (гр.3-гр.2)	Относительное (гр.3/гр.2*100%) 	
1	2	3	4	5	
Налог на доходы физических лиц	92 656	92 656	0	100	
Акцизы по подакцизным товарам	 7 584	6 737	-847	89	
Налог, взимаемый в связи с патентной системой налогообложения	86	186	100	216	
Единый налог на вмененный доход	13 282	16 282	3 000	123	
Единый сельскохо-зяйственный налог	220	520	300	236	
Государственная пошлина	6 660	5 710	-950	86	
Итого налоговые доходы	120 488	122 091	1 603	101	
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной  и муниципальной собствен-ности, в том числе:	10 696	12 025	1 329	112	
- доходы в виде прибыли, приходящейся на доли в уставных капиталах хозяйственных обществ, или дивидендов по акциям, принадлежащим МО	6	25	19	417	
- доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки	8 190	9 650	1 460	118	
- доходы от сдачи в   аренду имущества	2 500	2 350	-150	94	
Платежи при пользовании природными ресурсами     	2 950	2 050	-900	69	
Доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства	5 321	5 371	50	101	
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов, 
в том числе:	7 000	7 788	788	111	
- доходы от реализации имущества	3 000	2 700	-300	90	
- доходы от продажи земельных участков	4 000	5 088	1 088	127	
Штрафы, санкции, возмещение ущерба	3 430	3 342	-88	97	
Итого неналоговые доходы	29 397	30 576	1 179	104	
Всего собственные доходы	149 885	152 667	2 782	102	
Безвозмездные поступления всего	1 422 930	1 943 362	520 432	137	
в том числе:					
Дотации 	528 130	528 130	0	100	
Субсидии 	26 595	188 220	161 625	708	
Субвенции 	850 032	991 958	141 926	117	
Иные межбюджетные трансферты	18 173	235 054	216 881	1 293	
ИТОГО ДОХОДОВ	1 572 815	2 096 029	523 214	133	

В окончательной редакции бюджет Тутаевского муниципального района по сравнению с первоначальной редакцией  увеличены прогнозные показатели по налоговым доходам на 1% или на 1 603 тыс. рублей, из них единый налог на вмененный доход  на 3 000 тыс. рублей, единый сельскохозяйственный налог на 300 тыс. рублей, налог, взимаемый в связи с патентной системой налогообложения на 100 тыс. рублей. Скорректированы прогнозные назначения в сторону уменьшения по акцизам на 847 тыс. рублей, по государственной пошлине на 950 тыс. рублей.
Неналоговые доходы увеличены всего на сумму 1 179 тыс. рублей, из них доходы от использования имущества, находящегося в государственной  и муниципальной собственности на 1 329 тыс. рублей, доходы от продажи материальных и нематериальных активов  на 788 тыс. рублей. Уменьшены плановые показатели по платежам при пользовании природными ресурсами на 900 тыс. рублей, штрафные санкции на 88 тыс. рублей     
Планируемые безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации увеличены по отношению к первоначальной редакции районного бюджета на 37% или на 520 432 тыс. рублей.
За 2017 год доходная часть районного бюджета исполнена на 94,6%, в бюджет поступило 1 982 318 тыс. рублей, не исполнено бюджетных ассигнований на сумму 113 711 тыс. рублей.
Плановые показатели по доходам в отчете «Об исполнении бюджета» (ф. 0503117) составили 2 096 029 тыс. рублей, что соответствует прогнозному объему доходов утвержденных решением Муниципального Совета Тутаевского муниципального района.
Динамика исполнения доходной части районного бюджета в 2017 году по сравнению с 2015-2016 годами характеризуется следующими показателями:

тыс. рублей
Группы доходов	Факт 2015 год	Факт 2016 год	2017 год	 Исполнение 2017 года / к 2016 году	
			план	факт	откл.	% исп. 	откл.	%	
Налоговые и неналоговые доходы	149 471	147 255	152 667	157 513	4 846	103,2	10 258	106,8	
Безвозмездные поступления	1 753 277	1 767 508	1 943 362	1 824 805	-118 557	93,9	57 297	103,2	
ИТОГО 	1 902 748	1 914 763	2 096 029	1 982 318	-113 711	94,6	67 555	103,5	

Исполнение налоговых и неналоговых доходов составило 103,2% от плановых показателей. Безвозмездные поступления составили 93,9% от утвержденных бюджетных ассигнований.
 По сравнению с 2016 годом исполнение доходной части районного бюджета в 2017 году выросло на 3,5% или на 67 555 тыс. рублей.
Структура группы «Налоговые и неналоговые доходы» в 2017 году в сравнении с 2016 годом представлена в таблице ниже:

Наименование доходных источников	Доля в группе «Налоговые и неналоговые доходы», %	
	2015 год	2016 год	2017 год	Изменения 2017/ 2016	
Налог на доходы физических лиц	56,2	61,8	60,7	-1,1	
Акцизы	4,3	6,1	4,4	-1,7	
Единый налог на вмененный доход	8,9	8,9	10,7	1,8	
Единый сельскохозяйственный налог	0,3	0,03	0,3	0,27	
Налог, взимаемый в связи с патентной системой налогообложения	0,05	0,06	0,1	0,04	
Государственная пошлина	5,2	4,4	3,7	-0,7	
Задолженность и пересчеты по отмененным налогам, сборам	0,01	0	0	0	
Доходы от использования имущества	8,7	6,6	7,9	1,3	
Платежи при пользовании природными ресурсами	3,1	1,7	1,3	-0,4	
Доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства	2,0	5,3	3,5	-1,8	
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов	8,1	2,7	5,1	2,4	
Штрафы, санкции, возмещение ущерба	3,2	2,3	2,2	-0,1	

Анализ структуры показал, что основным источником собственных доходом является налог на доходы физических лиц, его доля в общей сумме доходов 2017 года составила 60,7%  (в 2016 году – 61,8%). Единый налог на вмененный доход исполнен на 10,7% (в 2016 году – 8,9%). 
Доходы от использования имущества  увеличились на 1,3 процентных пунктов по сравнению с 2016 годом, доходы от продажи материальных и нематериальных активов на 2,4 процентных пунктов. Доля акцизов снизилась к уровню 2016 году на 1,7 процентных пунктов. Доходы от оказания платных услуг по отношению к 2016 году  уменьшились на 1,8 процентных пунктов.
Исполнение налоговых доходов за 2017 год составило 126 055 тыс. рублей, из них:
-	налог на доходы физических лиц  -   96 261 тыс. рублей или 103,9 % от плановых назначений;
-	акцизы – 6 775 тыс. рублей или 100,6% от плана;
-	налоги на совокупный доход – 17 168 тыс. рублей или 101,1 % от плановых показателей;
-	государственная пошлина – 5 849,7 тыс. рублей или 102,4% от годового плана. 
Неналоговые доходы исполнены в объеме 31 458 тыс. рублей, в том числе:
-	доходы от использования имущества, находящегося в собственности Тутаевского муниципального района, поступили в сумме 12 501 тыс. рублей или 104% от плановых показателей;
-	платежи при пользовании природными ресурсами поступили в сумме  2 039 тыс. рублей, что составило  99,5% от плановых назначений;
-	доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства перечислены в бюджет в сумме 5 565 тыс. рублей, что составило 103,6% от утвержденных бюджетных назначений;
-	доходы от продажи материальных и нематериальных активов поступили в объеме 8 132 тыс. рублей, что составило 104,4%  от плана;
-	штрафы, санкции, возмещение ущерба поступили в размере 3 199 тыс. рублей и составили 95,7% от плановых показателей.
Решением Муниципального Совета Тутаевского муниципального района от 24.11.2016 №128-п «Об утверждении Прогнозного плана (программы) приватизации муниципального имущества Тутаевского муниципального района на 2017 год» было утверждено 17 объектов. В декабре 2016 года внесено изменение о включении здания бывшего борцовского зала (улица Петра Шитова,  дом 63а) в Прогнозный план на 2017 год. 
Поступление доходов от приватизации имущества первоначально планировалось в сумме 3 000 тыс. рублей,  в окончательном варианте  плановый показатель установлен в размере  2 700 тыс. рублей. Фактически в бюджет Тутаевского муниципального района  за 2017 год поступило доходов от реализации муниципальной собственности 2 726 тыс. рублей. Выполнение прогнозного плана (программы) приватизации составило 101% от утвержденных показателей.
Департаментом муниципального имущества Администрации Тутаевского муниципального района в течение 2017 года организовано и проведено 18 открытых аукционов по продаже имущества Тутаевского муниципального района, в результате которых реализовано два объекта: нежилое здание,  расположенное по адресу с. Здоровцево, и здание бывшего борцовского зала по ул. Петра Шитова. Основная причина несостоявшихся продаж и аукционов это неудовлетворительное состояние большинства объектов.
Продан субъектам малого предпринимательства в порядке реализации преимущественного права на приобретение арендуемого имущества 1 объект на ул. Советской. 
Доходы от сдачи в аренду муниципального имущества поступили  в сумме 2 413 тыс. рублей, что составило 102,7% от утвержденных бюджетных назначений. По состоянию на 01.01.2017 количество действующих договоров аренды помещений составило 28 единиц с ежемесячной арендной платой 168,3 тыс. рублей.
Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков поступили в сумме 10 062 тыс. рублей, что составило 104,3% от плановых назначений.  
Сведения о мерах по взысканию задолженности по арендной плате за земельные участки, предоставленные департаментом муниципального имущества Администрации Тутаевского муниципального района по запросу  Контрольно-счетной палаты, представлены в таблице ниже: 

Наименование показателя	с 01.01.2016 по 31.12.2016	01.01.2017 по  31.12.2017	
Арендная плата за земельные  участки	
1. Всего сумма задолженности по арендной плате за земельные участки (тыс. рублей), в том числе:	88 841,8	100 455	
в бюджет Тутаевского муниципального района	8 666,2	11 107,1	
в бюджет городского поселения Тутаев	80 175,6	89 347,9	
2. Количество направленных претензий за отчетный период, шт.	178	130	
3. Всего сумма направленных претензий за отчетный период (тыс. рублей), в том числе:	39 689,2	4 163,6	
в бюджет Тутаевского муниципального района	21 071,0	332,5	
в бюджет городского поселения Тутаев	18 618,2	3 831,1	
4. Количество исковых заявлений, принятых к производству судом, шт.	43	67	
5. Всего сумма исковых заявлений, принятых к производству судом (тыс. рублей), в том числе:	23 590,2	4 224,8	
в бюджет Тутаевского муниципального района	12 351,7	353,1	
в бюджет городского поселения Тутаев	11 238,5	3 871,7	
6. Всего сумма денежных средств, поступивших по решению суда (тыс. рублей), в том числе:	1 258,2	1 550,6 	
в бюджет Тутаевского муниципального района	730,2	154,6 	
в бюджет городского поселения Тутаев	528,0	1 396,0	

Всего сумма задолженности по арендной плате за земельные участки района по состоянию на 01.01.2018 составляет 110 455 тыс. рублей, по сравнению с прошлым годом увеличилась задолженность по арендной плате на 13% или на 11 613,2 тыс. рублей. В течение 2017 года направлено 130  претензий в адрес арендаторов (в 2016 году 178 претензий) на сумму 4 163,6 тыс. рублей (в 2016 году - на сумму 39 689,2 тыс. рублей), принято к производству судом 67 исков  на сумму 4 224,8 тыс. рублей (в 2016 году - 43 иска на сумму 23 590,2 тыс. рублей). По решению суда поступило арендной платы за земельные участки в сумме 1 550,6 тыс. рублей (в 2016 году – 1 258,2 тыс. рублей). 
Контрольно-счетная палата отмечает, что рост  дебиторской задолженности по состоянию на 01.01.2018 по арендной плате за земельные участки на 13% или на 11 613,2 тыс. рублей говорит о недостаточной претензионно-исковой работе в отношении арендаторов-должников и как следствие к занижению поступлений неналоговых доходов.
По информации Департамента финансов Администрации Тутаевского муниципального района в 2017 году было проведено 4 заседания комиссии по ликвидации задолженности в консолидированный бюджет ТМР. По результатам работы комиссии в консолидированный бюджет ТМР уплачено налогов 4 074 тыс. рублей, арендных платежей за землю 2 468 тыс. рублей. 
Безвозмездные поступления в 2017 году исполнены на 93,9% от плановых назначений. 
Доля безвозмездных поступлений в структуре доходов бюджета  составила 92%.
Сравнение видов безвозмездных поступлений в 2015 – 2017 годах представлено в таблице ниже:
                                                                                                                                        тыс. рублей
Наименование раздела
(подраздела)
	Исполнено за
2015 год
	Исполнено за
2016 год
	Исполнено за 2017 год 	Относительное отклонение 2017/2016	
1	2	3	4	5	
Безвозмездные поступления	1 753 276,9	1 767 508,0	1 824 805,0	103,2	
Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы РФ	1 753 192,9	1 767 753,6	1 825 107,7	103,2	
Дотации бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований:	553 811,5	485 488,1	521 127,6	107,3	
на выравнивание бюджетной обеспеченности	442 588,0	406 504,9	444 101,0	109,2	
на обеспечение сбалансированности бюджетов	108 109,0	78 110,7	77 026,6	98,6	
Субсидии бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований	149 158,0	148 633,9	165 552,0	111,4	
Субвенции бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований	843 048,2	942 721,3	973 454,4	103,3	
Иные межбюджетные трансферты	207 175,2	190 910,2	164 973,8	86,4	
Доходы бюджетов бюджетной системы РФ от возврата остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет	1 837,2	125,5	251,8	х	
Возврат остатков  субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет	- 1 753,2	-371,1	-554,5	х	

Анализ представленных данных показывает ежегодное увеличение безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.
Поступление дотации в бюджет Тутаевского муниципального района в 2017 году составило 98,7% от плановых бюджетных назначений. По сравнению с 2016 годом объем дотации увеличился на 7,3% или на 35 639,5 тыс. рублей.
Поступление субсидий в 2017 году по отношению к 2016 году увеличилось на 11,4% или на 16 918 тыс. рублей и составило 88% от годового плана.
Субсидия на реализацию мероприятий, направленных на капитальный ремонт гидротехнических сооружений, расположенных на территории Ярославской области и находящихся в муниципальной собственности в сумме 809 тыс. рублей не исполнена по причине нарушения подрядными организациями условий контракта.
Субсидии бюджетам муниципальных районов на обеспечение мероприятий по переселению граждан из аварийного жилищного фонда, в том числе переселению граждан из аварийного жилищного фонда с учетом необходимости развития малоэтажного жилищного строительства поступила в объеме 1 069 тыс. рублей, что составило 16,8% от плановых показателей по причине невыполнения субъектом Российской Федерации обязательств по долевому софинансированию.
Субсидия на реализацию мероприятий инициативного бюджетирования на территории Ярославской области (поддержка местных инициатив) исполнена на 14,7% от плана. Финансирование осуществлено в пределах сумм заявленных для оплаты денежных обязательств в размере 865,7 тыс. рублей. 
Субсидия на реализацию муниципальных программ поддержки социально ориентированных некоммерческих организаций поступила в сумме 153,4 тыс. рублей, что составило 31,1% от плановых показателей по причине невыполнения субъектом Российской Федерации условий соглашения.
Субсидия на реализацию мероприятий по строительству объектов газификации поступила в сумме 2 596,2 тыс. рублей (36,8% от плана) по причине невыполнения субъектом Российской Федерации обязательств по долевому софинансированию.
Субсидия на проведение капитального ремонта муниципальных учреждений культуры исполнена на 64,4% от плана по причине невыполнения субъектом Российской Федерации условий соглашения.
Субсидия на реализацию мероприятий по созданию условий для развития инфраструктуры досуга и отдыха на территории муниципальных образований Ярославской области исполнена на 2,7% от плана, в связи с отсутствием финансирования из  областного бюджета.
Субвенции исполнены на 98,1% от утвержденных бюджетных назначений на 2017 год. 
Плановые показатели по иным межбюджетным трансфертам   исполнены на 70,2% от утвержденных показателей в связи с невыполнением субъектом Российской федерации обязательств по софинансированию программных мероприятий и неисполнением доходной части бюджета городского поселения Тутаев.
В рассматриваемом проекте решения отражены:
доходы районного бюджета от возврата бюджетами бюджетной системы и организациями остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет в сумме 251,8 тыс. рублей;
возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет в размере  554,5 тыс. рублей.

Расходы районного бюджета

В течение 2017 года изменения в расходную часть бюджета района вносились 6 раз, что обусловлено дополнительным поступлением налоговых и неналоговых доходов и увеличением объема безвозмездных поступлений в течение финансового года. В окончательной редакции районный бюджет сформирован с дефицитом в сумме 11 732 тыс. рублей.
Плановые показатели по расходам в отчете об исполнении бюджета (ф. 0503117) составили 2 107 761 тыс. рублей, что соответствует  утвержденным бюджетным назначениям на 2017 год. 
В 2017 году расходы районного бюджета исполнены в объеме 1 909 290 тыс. рублей, что составило  90,6% от утвержденных бюджетных ассигнований (в 2016 году на 90,5%).
Основной причиной отклонений от плановых показателей является неисполнение доходной части районного бюджета и бюджета городского поселения Тутаев. 
Исполнение за 2017 год расходов по разделам классификации расходов характеризуется следующими показателями:
                                                                                                                             тыс. рублей
Раздел расходов	Плановые назначения	Кассовое исполнение бюджета
	Доля в общей сумме исполненных расходов(%)	% исполнения	
Общегосударственные вопросы	102 996	99 605	5,2	96,7	
Национальная оборона	686	686	0,04	100,0	
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	1 951	1 945	0,1	99,7	
Национальная экономика	254 791	146 461	7,7	57,5	
Жилищно-коммунальное
хозяйство	161 665	125 558	6,6	77,7	
Охрана окружающей среды	543	543	0,03	100,0	
Образование	983 208	950 898	49,8	96,7	
Культура	138 067	126  070	6,6	91,3	
Социальная политика	420 844	414 775	21,7	98,6	
Физическая культура и спорт	11 590	11 329	0,6	97,8	
Средства массовой информации	3 910	3 910	0,2	100,0	
Обслуживание муниципального долга	50	50	0,003	100,0	
Межбюджетные трансферты общего характера	27 461	27 461	1,4	100,0	
ИТОГО расходов	2 107 761	1 909 290	100	90,6	

Наиболее низкое исполнение бюджетных назначений сложилось по разделам:
«Национальная экономика» - на 57,5% от утвержденных бюджетных ассигнований:
процент исполнения по подразделу «транспорт» составил 82,7% от плана, из-за отсутствия денежных средств на лицевых счетах Администрации городского поселения Тутаев в декабре 2017 года; 
по подразделу «дорожное хозяйство» исполнение плановых показателей составило 52,8% в связи с завершением кассового обслуживания бюджетов субсидия, из областного бюджета поступившая  25-26 декабря 2017 года в сумме 39 164 тыс. рублей не была перечислена подрядным организациям и возвращена в бюджет Ярославской области. 
«Жилищно-коммунальное хозяйство» - на 77,7% от плана:
по подразделу  «благоустройство» - на 66,9% от плановых назначений. Средства из областного и федерального бюджетов по муниципальной программе «Формирование современной городской среды» поступили в конце декабря 2017 года, но из-за длительности прохождения бюджетных средств при исполнении муниципальным районом полномочий городского поселения Тутаев  были возвращены в бюджеты.  Исполнение сметы по содержанию сетей уличного освещения составило 72,9% в связи с недофинансированием из бюджета городского поселения Тутаев;
по подразделу «коммунальное хозяйство» - 79,7 %, в связи с неполным финансированием программных мероприятий из областного бюджета, бюджета ТМР и городского поселения Тутаев.
В 2017 году 78,7% от всех расходов районного бюджета (в 2014 году – 79,2%, в 2015 году – 73,6%, в 2016 году – 75,9%) направлено на финансирование образования, культуры, социальной политики, физкультуры и спорта, чем обеспечена приоритетность расходов.
Кассовое исполнение расходов районного бюджета осуществляли 8 главных распорядителей бюджетных средств. Два главных распорядителя и получателя средств районного бюджета исполнили бюджетные назначения ниже уровня исполнения бюджета Тутаевского муниципального района за 2017 год.
Объем неисполненных бюджетных ассигнований составил 198 470 тыс. рублей, из них:
по Администрации Тутаевского муниципального района – 136 752 тыс. рублей или 68,9% от объема неисполненных назначений;
по Департаменту образования – 31 006 тыс. рублей (15,6%);
по Департаменту жилищно-коммунального хозяйства и строительства – 
14 562 тыс. рублей (7,3%);
по департаменту культуры, туризма и молодежной политики – 10 278 тыс. рублей (5,2%).
В районном бюджете объем бюджетных ассигнований дорожного фонда утвержден на 2017 год в сумме 143 679 тыс. рублей. 
Фактические расходы дорожного фонда в 2017 году составили 89 087 тыс. рублей или 62% от планового объема (в 2016 году – 75,5%). Расходы на текущее содержание дорог составили 23 705 тыс. рублей или 96,6% от плановых назначений. На оплату работ по разработке проектно-сметной документации, экспертизу и межевание потрачено 2 156 тыс. рублей (93,9% от плана). Расходы на ремонт дорог и дворовых территорий составили 55 968 тыс. рублей или 83% от годового плана. 
Капитальный ремонт дорог профинансирован на 13,1% от утвержденных бюджетных ассигнований. Субсидия на капитальный ремонт и строительство дорог в объеме 36 618 тыс. рублей поступившая в конце декабря возвращена в бюджет Ярославской области.
Перечень объектов адресного инвестиционного плана (далее – АИП)  на 2017 год сформирован в разрезе 12 программ. Инвестиции планировались в первоначальном варианте в сумме 46 138 тыс. рублей, из них за счет бюджетных средств  Тутаевского муниципального района  в объеме 20 726 тыс. рублей. В окончательном варианте финансирование утверждено в размере 25 900 тыс. рублей, из них средства Тутаевского муниципального района 6 316 тыс. рублей.
Кассовое исполнение АИП от утвержденного планового инвестирования  на 2017 год составило 42,6% или 11 028 тыс. рублей, из них средства Тутаевского муниципального района 5 905 тыс. рублей.
По муниципальной программе «Комплексная программа модернизации и реформирования жилищно-коммунального хозяйства Тутаевского муниципального района» исполнение составило 27,2% от плана. Строительство газопровода Тутаев – Копнинское - Борисовское профинансировано на 10% от инвестиционного плана, перевод котельной с угля на газ Левобережной средней школы – не финансировался, разработка ПСД по переводу котельной с угля на газ детский сад №1 «Ленинец» исполнен на 8,6% от плановых инвестиций.
По муниципальной программе «Развитие водоснабжения, водоотведения и очистки сточных вод» на территории Тутаевского муниципального района исполнение составило 99% от плана. Строительство колодцев в сельских поселениях исполнено на 100% от плана. Строительство водоводов (левый берег) исполнено на 95,7% от плана.
По ведомственной целевой программе «Сохранение и развитие культуры Тутаевского муниципального района» исполнение составило 25,3% от плановых инвестиций. Капитальный ремонт детской школы искусств на ул. Панина профинансирован на 78,2% от плана, капитальный ремонт здания Константиновского СКК - на 18,6%  от плана. 
В 2017 году расходы на обслуживание муниципального долга составили 49,7 тыс. рублей, что меньше 0,1% от общего объема расходов районного бюджета за исключением объема расходов, осуществляемых за счет субвенций. 
Первоначальной редакцией решения Муниципального Совета Тутаевского муниципального района «О бюджете Тутаевского муниципального района на 2017 год и на плановый период 2018-2019 годов» утвержден резервный фонд Администрации Тутаевского муниципального района в сумме 3 000 тыс. рублей, в окончательной редакции 1 356 тыс. рублей. В 2017 году фактический расход средств резервного фонда составил 2 686 тыс. рублей, из них на оказание материальной помощи пострадавшим от пожара в сумме 135 тыс. рублей, восстановление участков наружных тепловых сетей образовательных учреждений – 983 тыс. рублей, замена дымовой трубы с капитальным ремонтом фундамента на новой котельной п. Чебаково – 971 тыс. рублей, обследование и ограждение опасной зоны по ул. Советская, дом 10 – 386 тыс. рублей.
Согласно справочной таблице к отчету об исполнении районного бюджета расходы по денежному содержанию одного муниципального служащего органов местного самоуправления в среднем за месяц составили в 2017 году  36 320  рублей (в 2015 году – 31 172 рубля, в 2016 году – 30 956 рублей).
В соответствии с проектом решения «Об исполнении бюджета Тутаевского муниципального района за 2017 год» расходы на реализацию муниципальных и ведомственных целевых программ составили 1 7 31 285 тыс. рублей или 92,9% от плановых показателей.
Доля расходов на программные мероприятия в общих расходах бюджета  возрастает с 88,6% в 2016 году до 90,7% в 2017 году (в 2015 году – 85,8%).
В районном бюджете на 2017 год предусмотрено финансирование 38 программ, из них 5 ведомственных целевых программ. 
Непрограммные расходы исполнены на 95,3% от утвержденных бюджетных назначений.

Межбюджетные трансферты

Первоначальной редакцией решения о районном бюджете межбюджетные трансферты на 2017 год были утверждены в сумме 1 422 930 тыс. рублей. 
В течение 2017 года общая сумма межбюджетных трансфертов (далее по тексту – МБТ) увеличилась на 520 432 тыс. рублей и составила 1 943 362 тыс. рублей. 
Исполнение МБТ за 2017 год составило 1 824 805 тыс. рублей или 93,9% от утвержденных бюджетных ассигнований. 
Итоги исполнения МБТ за 2017 год представлены в таблице ниже:

тыс. рублей
Формы межбюджетных трансфертов	План
	Исполнено 	% исполнения	Отклонение (гр.3-гр.2)	
1	2	3	4	5	
Дотации 	          528 130	521 128	98,7	-7 002	
Субсидии 	188 220	165 552	88,0	-22 668	
Субвенции 	991 958	973 454	98,1	-18 504	
Иные межбюджетные трансферты 	235 054	164 974	70,2	-70 080	
ИТОГО:	1 943 362	1 824 805	93,9	-118 557	

Исполнение дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных образований осуществлено на 98,7% от утвержденных объемов бюджетных ассигнований. Недополучено из бюджета Ярославской области дотаций на обеспечение сбалансированности бюджетов муниципальных образований 7 002 тыс. рублей.
Исполнение субсидий составило 88% от утвержденных бюджетных ассигнований.
Исполнение субсидий в 2017 году главными распорядителями бюджетных средств Тутаевского муниципального района (далее – ГРБС) приведено в таблице ниже:
 тыс. рублей 
Наименование ГРБС
	План
	Исполнение	Отклонение (гр.3-гр.2)	% исполнения	
1	2	3	4	5	
Администрация Тутаевского муниципального района	138 041	124 098	-13 943	89,9	
Департамент образования Администрация Тутаевского муниципального района	10 631	10 449	- 182	98,3	
Департамент финансов Администрация Тутаевского муниципального района	21 351	21 351	0	100,0	
Департамент культуры, туризма и молодежной политики Администрация Тутаевского муниципального района	11 148	7 058	-4 090	63,3	
Департамент жилищно-коммунального хозяйства и строительства Администрация Тутаевского муниципального района	7 049	2 596	-4 453	36,8	
Итого	188 220	165 552	-22 668	88,0	

По департаменту жилищно-коммунального хозяйства и строительства  Администрации Тутаевского муниципального района субсидия на реализацию мероприятий по строительству объектов газификации поступила в размере 2 596  тыс. рублей, что составило 36,8% от плановых показателей по причине невыполнением субъектом Российской Федерации обязательств по долевому финансированию. 
По департаменту культуры, туризма и молодежной политики Администрации Тутаевского муниципального района исполнение составило 63,3% от плановых бюджетных ассигнований. Субсидия на проведение капитального ремонта муниципальных учреждений культуры исполнена на 64,4% от планового показателя по причине не полного финансирования из  областного бюджета. В соответствии с заключёнными соглашениями на обеспечение софинансирования реализации мероприятий по созданию условий для развития инфраструктуры досуга и отдыха на территории муниципальных образований Ярославской области исполнено на 2,7% от плана, в связи с отсутствием финансирования из  областного бюджета;
По администрации Тутаевского муниципального района исполнение  составило 89,9% от плана. Субсидия бюджетам муниципальных районов на обеспечение мероприятий по переселению граждан из аварийного жилищного фонда, в том числе переселению граждан из аварийного жилищного фонда с учетом необходимости развития малоэтажного жилищного строительства, за счет средств бюджетов исполнена на 16,8% от плановых показателей по причине нарушения субъектом Российской Федерации сроков исполнения условий соглашений. Субсидия на реализацию мероприятий инициативного бюджетирования на территории Ярославской области (поддержка местных инициатив) исполнена в пределах заявленных денежных обязательств по расходам, что составило 14,7% от утвержденных ассигнований. 
Исполнение субвенций по ГРБС в 2017 году приведено в таблице ниже:

тыс. рублей
Наименование ГРБС
	План
	Исполнение	Отклонение       (гр.3-гр.2)	% исполнения	
1	2	3	4	5	
Администрация Тутаевского муниципального района	5 434	4 993	-441	91,9	
Департамент образования Админист-рации Тутаевского муниципального района	626 071	612 753	-13 318	-97,8	
Департамент труда и социального развития Администрации Тутаевского муниципального района	358 653	353 940	-4 713	98,7	
Департамент финансов Администрации Тутаевского муниципального района	686	686	0	100,0	
Департамент жилищно-коммунального хозяйства и строительства Админист-рации Тутаевского муниципального района	1 114	1 082	-32	97,1	
                                Итого	991 958	973 454	-18 504	98,1	

Исполнение субвенций составило 98,1 % от утвержденных бюджетных ассигнований.
По департаменту образования субвенции исполнены на 97,8% от плана в связи с  недофинансированием из областного бюджета: на образовательный стандарт (задолженность 10 489 тыс. рубле), на питание обучающихся из областного бюджета (1 788 тыс. рублей), на компенсацию части расходов на приобретение путевки в организации отдыха детей и их оздоровления (392,9 тыс. рублей), на государственную поддержку опеки и попечительства (485,4 тыс. рублей). 
По департаменту труда и социального развития субвенции исполнены на 98,7% от утвержденных бюджетных ассигнований по причине не полного финансирования из областного бюджета: на обеспечение деятельности органов местного самообразования в сфере социальной защиты населения (задолженность 267,4 тыс. рублей), на финансовое обеспечение муниципального задания МУ КЦСОН «Милосердие» (1 711,4 тыс. рублей). Субвенция на оплату жилищно-коммунальных услуг отдельным категориям граждан исполнена в пределах фактической потребности в размере 32 011 тыс. рублей (план - 34 693 тыс. рублей).
Иные межбюджетные трансферты исполнены  ГРБС на 70,2% от утвержденного объема ассигнований на 2017 год. 
тыс. рублей
Наименование ГРБС
	План
	Исполнение	Отклонение       (гр.3-гр.2)	% исполнения	
1	2	3	4	5	
Администрация Тутаевского муниципального района	158 709	96 810	-61 899	61,0	
Департамент имущества Администрации Тутаевского муниципального района	992	460	-532	46,4	
Департамент образования Администрации Тутаевского муниципального района	200	200	0	100,0	
Департамент финансов Администрация Тутаевского муниципального района	22 898	22 663	-235	99,0	
Департамент культуры, туризма и молодежной политики Администрация Тутаевского муниципального района	10 420	8 011	-2 409	76,9	
Департамент жилищно-коммунального хозяйства и строительства Администрация Тутаевского муниципального района	41 835	36 831	-5 004	88,0	
Итого	235 054	164 974	-70 080	70,2	

В соответствии с соглашениями о передаче части полномочий по решению вопросов местного значения  в 2017 году из бюджета городского поселения Тутаев бюджету Тутаевского муниципального района были предоставлены межбюджетные трансферты в размере 157 611 тыс. рублей (в 2016 году - 177 792 тыс. рублей, в 2015 году - 148 797,3 тыс. рублей)  исполнение по которым составило 69,3% (в 2016 году - 79,9 %) от плановых  показателей. 
Основное неисполнение принятых обязательств произошло по причине  неполного финансирования из бюджета Ярославской области, отсутствия денежных средств на лицевых счетах в конце 2017 года у Администрации городского поселения Тутаев.
Показатель «Межбюджетные трансферты бюджету  ТМР на  осуществление части полномочий по решению вопросов местного значения в соответствии с заключенными соглашениями на обеспечение мероприятий по осуществлению грузопассажирских  перевозок на речном транспорте» исполнен на 74,9 % от плановых назначений по причине отсутствия денежных средств на счете Администрации городского поселения Тутаев;
Исполнение показателя «Межбюджетные трансферты бюджету  ТМР на  осуществление части полномочий по решению вопросов местного значения в соответствии с заключенными соглашениями на обеспечение мероприятий по осуществлению пассажирских  перевозок на автомобильном  транспорте» составило 54,9 % по причине отсутствия денежных средств на счете Администрации городского поселения Тутаев;
Исполнение показателя «Межбюджетные трансферты бюджету  ТМР на  осуществление части полномочий по решению вопросов местного значения в соответствии с заключенными соглашениями на обеспечение   мероприятий в области  дорожного хозяйства  на  ремонт и содержание автомобильных дорог»  составило 88,7 % от плана, в связи с отсутствием  в дорожном фонде  средств предназначенных для исполнения данного показателя;
Исполнение показателя «Межбюджетные трансферты бюджету  ТМР на  осуществление части полномочий по решению вопросов местного значения в соответствии с заключенными соглашениями на обеспечение софинансирования   мероприятий в области  дорожного хозяйства  на  ремонт и содержание автомобильных дорог» составило 54,3 % по причине отсутствия финансирования из областного бюджета;
Межбюджетные трансферты бюджету Тутаевского муниципального района на осуществление части полномочий по решению вопросов местного значения в соответствии с заключенными соглашениями на обеспечение мероприятий по капитальному ремонту и ремонту дорожных объектов муниципальной собственности исполнены на 13,1% от плана в связи с отсутствием финансирования из областного бюджета;
Межбюджетные трансферты бюджету Тутаевского муниципального района на осуществление части полномочий по решению вопросов местного значения в соответствии с заключенными соглашениями на обеспечение софинансирования мероприятий по формированию современной городской среды» составили 25,1 % от утвержденных показателей по причине отсутствия финансирования из областного  и федерального бюджетов;
Мероприятия по строительству и реконструкции  объектов  газификации (левый берег) исполнены на 65,4 % от плана, в связи с отсутствием денежных средств на счете Администрации городского поселения Тутаев;
Исполнение мероприятий по строительству и реконструкции объектов теплоснабжения» составило 52,1 % по причине отсутствия денежных средств на счете Администрации городского поселения Тутаев;
Межбюджетные трансферты бюджету ТМР на  осуществление части полномочий по решению вопросов местного значения в соответствии с заключёнными соглашениями на обеспечение софинансирования реализации мероприятий по созданию условий для развития инфраструктуры досуга и отдыха на территории муниципальных образований Ярославской области исполнены на 14.5% от плана, в связи с отсутствием финансирования из  областного бюджета;
Процент исполнения показателя «Межбюджетные трансферты бюджету  ТМР на  осуществление части полномочий по решению вопросов местного значения в соответствии с заключёнными соглашениями на обеспечение   софинансирования мероприятий по  формированию современной  городской среды в области благоустройства» составил 12,3 % по причине несвоевременного  финансирования из областного  и федерального бюджетов, предназначенных для исполнения данного показателя.

Программная часть районного бюджета

Общий объем утвержденных бюджетных ассигнований по программным мероприятиям в течение года увеличился на 405 175 тыс. рублей или на 28% от первоначальной редакции решения о бюджете и составил 1 862 717 тыс. рублей.
Сравнение показателей финансирования программ за 2014-2017 годы приведено в таблице:
тыс. рублей
Наименование показателя	2014 год	2015 год	2016 год	2017 год	
Общее количество программ 	25	36	38	38	
Доля расходов на программы в общих расходах, %	81,9	85,8	88,6	88,4	
Бюджетные ассигнования на программы 	1 494 780	1 730 378	1 830 598	1 862 717	
Кассовое исполнение программ 	1 454 278	1 620 665	1 685 802	1 731 285	
Общий объём неисполненных назначений по программным мероприятиям	-40 502
	-109 713	-144 796	-131 432	
Уровень исполнения  программ  от плана, %	97,3	93,7	92,1	92,9	

Анализ представленных данных показывает:
-	ежегодный рост бюджетных ассигнований на выполнение программ; 
-	снижение уровня исполнения программ относительно плановых назначений в 2017 году по сравнению с 2015 и 2014 годами.
Сведения об исполнении муниципальных и ведомственных целевых программ представлены в Приложение № 3.
Сравнительный анализ структуры исполнения программных мероприятий за 2014 – 2017 годы представлен в таблице ниже:

Наименование показателя	Годы	
	2014	2015	2016	2017	
1.	Программы, профинансированы до 50 % от плана	
1.1 количество программ (единиц)	0	3	2	4	
1.2 доля в общей сумме неисполненных бюджетных назначениях, %	0	23,9	10,7	14,4	
2.	Программы, профинансированы от 50 % до 75 % от плана	
2.1 количество программ (единиц)	1	4	6	4	
2.2 доля в общей сумме неисполненных бюджетных назначениях, %	55,8	51,1	40,0	40,4	
3. Программы, профинансированы от 75 % до 95 % от плана	
3.1 количество программ (единиц)	3	3	13	9	
3.2 доля в общей сумме неисполненных бюджетных назначениях, %	11,5	8,8	47,4	16,6	
4. Программы, профинансированы от 95 % до 99,8 % от плана	
4.1 количество программ (единиц)	7	12	8	8	
4.2 доля в общей сумме неисполненных бюджетных назначениях, %	32,7	16,2	1,9	28,6	
5. Программы, профинансированы на 100 % от плана	
5.1 количество программ (единиц)	14	14	9	13	
		
Всего программ 	25	36	38	38	

Из 38 программ полностью исполнено 13 программ, остальные программы исполнены в диапазоне от 0,5% до 99,8%. 
Наиболее низкое исполнение мероприятий в 2017 году произошло по следующим муниципальным программам:
МП "Охрана окружающей среды и рациональное природопользование в Тутаевском муниципальном районе" расходы были утверждены в сумме 855,8 тыс. рублей, исполнение составило 4,2 тыс. рублей (утилизация ламп и батареек) или 0,5% от плана. Расторгнут муниципальный контракт по ремонту плотины через р. Костромка в связи с нарушением подрядчиком условий муниципального контракта.
МЦП «Развитие въездного и внутреннего туризма на территории Тутаевского муниципального района» расходы по строительству стационарного сервисного туалета оплачены по фактической потребности в размере 409,4 тыс. рублей, что составило 14,5% от плана.
МП "Формирование современной городской среды" Тутаевского муниципального района исполнена на 18,9% от плановых бюджетных ассигнований. Мероприятия: по благоустройству дворовых территорий освоены на 12,3% от плановых показателей; по ремонту дорог и дворовых территорий – на 25,1% от плана. Поступившие в конце декабря 2017 года денежные средства  из областного бюджета в сумме 6 546 тыс. рублей и из федерального бюджета в сумме 6 813,5 тыс. рублей были возвращены в бюджеты. 
На основании статьи 179 Бюджетного кодекса Российской Федерации по каждой программе должна проводиться ежегодная оценка эффективности ее реализации. 
Управлением экономического развития и инвестиционной политики размещена на официальном сайте Администрации ТМР сводная информация о реализации муниципальных программ Тутаевского муниципального района за 2017 год. В информации отражено, что по итогам года 62 процента муниципальных программ Тутаевского муниципального района исполнены полностью либо имеют высокую степень исполнения (более 90%); 24 процента всех программ – среднюю степень исполнения, 14 процентов - низкую степень исполнения. 
Согласно сведениям о значениях целевых показателей, предоставленным ответственными исполнителями муниципальных программ, по итогам 2017 года более половины муниципальных программ Тутаевского муниципального района  являются высокорезультативными. 
Двенадцать муниципальных программ Тутаевского муниципального района  являются высокорезультативными, две муниципальные программы – среднерезультативные, семь муниципальных программ – низкорезультативные. 
В ряде случаев низкая результативность программ связана с ошибками и недоработками на этапе разработки программы и планирования целевых показателей. 
Среднее значение результативности муниципальных программ Тутаевского муниципального района в 2017 году составило 152 процента. 

Дефицит районного бюджета и источники его финансирования

 Бюджет Тутаевского муниципального района на 2017 год в первоначальной редакции был утвержден бездефицитным. В последней редакции дефицит районного бюджета утвержден в размере 11 732 тыс. рублей.
Бюджет Тутаевского муниципального района за 2017 год  исполнен с профицитом в сумме 73 028 тыс. рублей.
Исполнение районного бюджета с профицитом соответствует принципу сбалансированности бюджета, установленному статьей 33 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
тыс. рублей
	Утверждено	Исполнено	Отклонение	
Доходы районного бюджета	2 096 029	1 982 318	-113 711	
Расходы районного бюджета	2 107 761	1 909 290	-198 471	
Дефицит(-)/профицит(+) районного бюджета	-11 732	73 028	61 296	

В качестве источников внутреннего финансирования дефицита районного бюджета за 2017 в отчете об исполнении бюджета отражены:
- погашены бюджетные кредиты в сумме 23 172 тыс. рублей; 
-	изменение остатков средств на счетах по учету средств бюджета составили (-) 49 856 тыс. рублей.
Согласно информации Департамента финансов о бюджетных кредитах, предоставленных из бюджета юридическим лицам, установлено, что погашение кредитов в 2017 году не осуществлялось. Сумма задолженности на 01.01.2017 составляла 243,9 тыс. рублей.  В 2017 году была списана задолженность по кредитам, выданным в 1992-1994 годах сельхозпроизводителям. Остаток задолженности на 01.01.2018 составил 105,7 тыс. рублей.
Основная доля задолженности приходится на КП «Волга» - 28,8% (30,4 тыс. рублей), СПК «Победа» - 48% (50,8 тыс. рублей), ЗАО им. Калинина - 17% (18 тыс. рублей). 
Остаток денежных  средств на счетах бюджета в органе Федерального казначейства на начало финансового года составлял 13 989 тыс. рублей. С учетом изменения остатков средств на счетах по учету бюджета на 49 856 тыс. рублей в сторону увеличения, средства на счетах бюджета по состоянию на 01.01.2018 составили 63 845 тыс. рублей, из них средства: областного бюджета 45 710 тыс. рублей, федерального бюджета 6 814 тыс. рублей, собственные средства 11 321 тыс. рублей.

Муниципальный долг

В составе решения о районном бюджете была утверждена программа муниципальных внутренних заимствований Тутаевского муниципального района на 2017 год.
В решения о бюджете предельный объем заимствований на 2017 год утвержден  в размере 20 878 тыс. рублей.
Верхний предел муниципального долга по состоянию на 01.01.2018  установлен в сумме 36 407 тыс. рублей.
В 2017 году погашены бюджетные кредиты департаменту финансов Ярославской области в размере 23 172 тыс. рублей.
В соответствии с отчетом об исполнении программы муниципальных внутренних заимствований Тутаевского муниципального района  величина муниципального долга района на 01.01.2018 составила 15 529 тыс. рублей и уменьшилась с начала года на 23 200 тыс. рублей.  Размер муниципального долга Тутаевского муниципального района составляет 43% от утвержденного предельного объема.
В 2017 году расходы районного бюджета по разделу «Обслуживание государственного и муниципального долга» составили 49,7 тыс. рублей (100% от плановых показателей). 
Объем средств районного бюджета, направленных на обслуживание муниципального долга Тутаевского муниципального района по годам представлен ниже:
в	2012 году –    749,3 тыс. рублей
в	2013 году – 1 118,0 тыс. рублей
в	2014 году – 1 538,2 тыс. рублей
в    2015 году – 2 287,4 тыс. рублей
в    2016 году – 1 760,3 тыс. рублей.
Данные годового отчета об исполнении бюджета Тутаевского муниципального района соответствуют сведениям отчета Управления Федерального казначейства по Ярославской области о кассовых поступлениях и выбытиях на 01.01.2018  в части поступления по доходам, выбытия на расходы, источников финансирования дефицита бюджета.

Результаты внешней проверки годовой бюджетной отчетности 
главных распорядителей бюджетных средств

В ходе проверки были проанализированы годовые отчеты 8-ми главных распорядителей бюджетных средств (далее ГРБС) об исполнении бюджета за 2017 год. В соответствии со статей 264.4 Бюджетного кодекса РФ проведена проверка полноты представленной годовой бюджетной отчетности, состав которой определен статьей 264.1 Бюджетного кодекса РФ.
Согласно сведениям о кредиторской задолженности (ф.0503169) у ГРБС на конец отчетного периода числится по бюджетной деятельности задолженность в сумме 100 716 тыс. рублей, из них просроченная кредиторская задолженность - 32 887  тыс. рублей (Приложение №4).
Основная сумма просроченной задолженности образовалась по причине невыполнения учредителями обязательств по предоставлению субсидий на выполнение муниципального задания согласно условиям заключенных соглашений.
Дебиторская задолженность на начало отчетного периода 01.01.2017 составляла 12 556 тыс. рублей, задолженность на конец отчетного периода уменьшилась до 2 226 тыс. рублей.
Необоснованно создана дебиторская задолженность у одного ГРБС в сумме 2,4 тыс. рублей (Приложение №5) в результате переплаты по налогу на доходы физических лиц. 
В целом, представленная для внешней проверки годовая отчетность об исполнении бюджета Тутаевского муниципального района  достоверно отражает финансовое положение главных распорядителей бюджетных средств за отчетный период.

Выводы

Проведенный Контрольно-счетной палатой анализ прогнозных показателей, послуживших базой для формирования бюджета Тутаевского муниципального района на 2017 год и отчетных данных по макроэкономическим индикаторам социально-экономического развития Тутаевского муниципального района, выявил погрешность в расчете показателей. 
За 2017 год доходная часть районного бюджета исполнена на 94,6% от утвержденных бюджетных ассигнований. Недополученные доходы составляют 113 711 тыс. рублей.
Налоговые и неналоговые доходы исполнены на 103,2% от плановых показателей. 
Безвозмездные поступления исполнены на 93,9% от плановых назначений. 
В 2017 году расходы районного бюджета исполнены на 90,6% от утвержденных бюджетных ассигнований.
В районном бюджете предусмотрено финансирование 38 программ, из них 5 ведомственных целевых программ. Исполнение программных мероприятий за 2017 год составило 92,9% от плановых показателей.
Непрограммные расходы исполнены на 95,3% от утвержденных бюджетных назначений.
Бюджет Тутаевского муниципального района за 2017 год  исполнен с профицитом в сумме 73 028 тыс. рублей.
Величина муниципального долга района на 01.01.2018 составила 15 529 тыс. рублей.
В 2017 году расходы районного бюджета по разделу «Обслуживание государственного и муниципального долга» составили 49,7 тыс. рублей. 
Контрольно-счетная палата рекомендует депутатам Муниципального Совета Тутаевского муниципального района утвердить отчет об исполнении бюджета Тутаевского муниципального района за 2017 год.

Председатель  муниципального  учреждения 
Контрольно-счетная палата Тутаевского
муниципального района                                                                          Л.В. Ручина