МУНИЦИПАЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ ПАЛАТА 
ТУТАЕВСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА
_________________________________________________________________________________________________
г. Тутаев, проспект 50-летия Победы, д.15, телефон 2-58-21, e-mail: ksptmr76reg@yandex.ru

ЗАКЛЮЧЕНИЕ
на отчет об исполнении бюджета Тутаевского
муниципального района  за 2018 год

    02 апреля 2019 года                                                                               г. Тутаев  

Заключение муниципального учреждения Контрольно-счетная палата Тутаевского муниципального района (далее – Контрольно-счетная палата) на отчет об исполнении бюджета Тутаевского муниципального района за 2018 год подготовлено в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации, Положения о бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Тутаевском муниципальном районе, утвержденного решением Муниципального Совета Тутаевского муниципального района от 28.09.2012 №116-г, Положения о муниципальном учреждении Контрольно-счетная палата Тутаевского муниципального района, утвержденного решением Муниципального Совета Тутаевского муниципального района от 01.10.2012 №118-г, Стандарта внешнего муниципального финансового контроля СФК 01 «Внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета Тутаевского муниципального района за отчетный финансовый год»», утвержденного приказом Председателя муниципального учреждения  Контрольно-счетная палата Тутаевского муниципального района от 27.02.2015 № 3, во исполнение пункта 1.5 Плана работы Контрольно-счетной палаты на 2019 год.
При подготовке заключения Контрольно-счетная палата учитывала основные направления бюджетной и налоговой политики Тутаевского муниципального района  на 2018 год и на плановый период 2019-2020 годов, утвержденные постановлением Администрации Тутаевского муниципального района от 22.09.2017 №876-п, проанализированы предварительные итоги   социально-экономического развития Тутаевского муниципального района  на 2018 год и на плановый период  2019-2020 годов.
В соответствии со статьями 264.4 Бюджетного кодекса РФ и статьей 49 Положения о бюджетном устройстве и бюджетном процессе  годовой отчет об исполнении бюджета района до его рассмотрения Муниципальным Советом Тутаевского муниципального района подлежит внешней проверке, которая включает внешнюю проверку бюджетной отчетности главных распорядителей бюджетных средств и подготовку заключения на годовой отчет об исполнении бюджета Тутаевского муниципального района. 
Одновременно с годовым отчетом об исполнении районного бюджета на основании статьи 264.5 Бюджетного кодекса Российской Федерации представляется проект решения об исполнении бюджета, бюджетная отчетность об исполнении соответствующего бюджета и бюджетная отчетность об исполнении соответствующего консолидированного бюджета, иные документы, предусмотренные бюджетным законодательством Российской Федерации.
Отчет об исполнении районного бюджета за 2018 год представлен в Контрольно-счетную палату 21 марта 2018 года с соблюдением сроков, установленных пунктом 2 статьи 49 Положения о бюджетном процессе.
Одновременно с отчетом об исполнении районного бюджета за 2018 год в Контрольно-счетную палату представлена следующая информация:
-	пояснительная записка к проекту решения  Муниципального Совета Тутаевского муниципального района «Об исполнении бюджета Тутаевского муниципального района за 2018 год»;
- бюджетная отчетность за 2018 год;
-	информация о выданных бюджетных кредитах муниципальным образованиям по состоянию на 01.01.2019;
-	информация о выданных бюджетных кредитах юридическим лицам  по состоянию на 01.01.2019;
- выписка из долговой книги Тутаевского муниципального района на 01.0.1.2019;
- сводная бюджетная роспись бюджета Тутаевского муниципального района на 2018 год;
- информация по дорожному фонду за 2018 год.

Итоги социально - экономического развития района 

Уточненный прогноз социально-экономического развития Тутаевского муниципального района на 2018 год и на плановый период 2019-2020 годов разработан в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации, а также в соответствии с планом разработки проекта бюджета Тутаевского муниципального района на 2018 год и на плановый период 2019-2020 годов, утвержденным Постановлением Администрации Тутаевского муниципального района от 29.06.2017 №637-п  «Об утверждении плана разработки проекта бюджета Тутаевского муниципального района на 2018 год и на плановый период 2019-2020 годов».
Уточненный прогноз социально-экономического развития Тутаевского муниципального района разработан в двух основных вариантах. 
Первый вариант является консервативным. Он построен исходя из менее благоприятного сценария внутренних условий функционирования экономики и социальной сферы района. Этот вариант разработан на основе сценария более медленных темпов экономического роста в районе на фоне аналогичных процессов в экономике Ярославской области и предполагает сравнительно невысокий, но устойчивый рост основных социально-экономических показателей. Второй вариант является благоприятным (базовым), исходит из более благоприятных внешних и внутренних условий развития экономики района и ее социальной сферы и предполагает средние темпы прироста экономики в текущем году и, более высокие темпы, начиная с 2018 года и учитывает создание территории опережающего социально-экономического развития моногорода Тутаева, что будет стимулировать развитие экономики района и создаст условия для увеличения объемов инвестиций в экономику города.
В последние годы экономика Тутаевского муниципального района имеет отрицательную динамику развития: объем отгруженных товаров собственного производства, выполненных работ и услуг собственными силами сократился с 7,9 млрд. рублей в 2015 году до 6,9 млрд. рублей в 2017 годах. По оценке управления экономического развития и инвестиционной политики Администрации Тутаевского муниципального района в 2018 году ожидается рост объема отгруженных товаров собственного производства, выполненных работ и услуг собственными силами на 18,6% или на 1,3 млрд. рублей. 
Объем отгруженных товаров собственного производства в секторе «сельское хозяйство» в 2018 году останется на уровне 2017 года и составит 715 млн. рублей (по консервативному варианту прогнозировался на 2018 год объем 815 млн. рублей) 
По итогам 2018 года объем работ, выполненных организациями по виду деятельности «строительство» в целом по району составит 38,2 млн. рублей, увеличившись к уровню прошлого года на 8,5% или на 3 млн. рублей. Увеличение к прогнозу на 2018 год составит 11,8% или 4,5 млн. рублей. В 2018 года введено в эксплуатацию зданий общей площадью 30,1 тыс. кв. метров, что на 12,7 тыс. кв. метров выше прогнозных данных. 
Оборот малых предприятий и организаций Тутаевского муниципального района в 2018 году составит 3 960,6 млн. рублей, что выше уровня 2017 года на 30 млн. рублей и выше прогнозного плана на 2018 год на 1 065,7 млн. рублей. 
В 2018 году оборот розничной торговли составит 3 027,5 млн. рублей, что на 1,9% больше, чем за 2017 год (по консервативному варианту прогнозировалось в 2018 году увеличение оборота розничной торговли на 0,5% к предыдущему году). 
Оборот общественного питания в целом по муниципальному району в 2018 году составил 11,3 млн. рублей, что на 3,7% больше, чем за прошлый год (по консервативному варианту прогнозировалось в 2018 году снижение оборота общественного питания на 9,2% к предыдущему году). 
За 1-е полугодие 2018 года сальдированный финансовый результат организаций Тутаевского района  (без субъектов малого предпринимательства, государственных, муниципальных учреждений, банков, страховых и прочих финансово-кредитных организаций) составил минус 16,3 млн. рублей. По консервативному варианту прогнозировался в 2018 году  убыток организаций района в сумме 100 млн. рублей. От общего числа всех организаций района 38,5% получили по итогам полугодия 2018 года прибыль в размере 67,8 млн. рублей, но 61,5% организаций сработали в убыток (-) 84,1 млн. рублей, что привело в конечном итоге к отрицательному финансовому результату в целом по району. 
В 2015-2017 годы в Тутаевском муниципальном районе наблюдается сокращение объемов инвестиций в основной капитал по кругу крупных и средних предприятий (с 923 млн. рублей в 2014 году до 537 млн. рублей в 2017 году). К концу 2018 года инвестиции в основной капитал за счет всех источников финансирования составят 815,4 млн. рублей, а с учетом инвестиций малых предприятий – 1 550,3 млн. рублей (по консервативному варианту на 2018 год объем инвестиций в основной капитал по кругу крупных и средних предприятий прогнозировался 400,5 млн. рублей, а с учетом инвестиций малых предприятий – 465,2 млн. рублей).
В 2018 году уровень безработицы в Тутаевском муниципальном районе составит 2,7%, что ниже уровня прошлогоднего показателя (3,4%). 
Проведенный Контрольно-счетной палатой анализ прогнозных показателей, послуживших базой для формирования бюджета Тутаевского муниципального района на 2018 год  и отчетных данных по макроэкономическим индикаторам социально-экономического развития Тутаевского муниципального района, выявил погрешность в расчете показателей. 

Доходы районного бюджета

Первоначальной редакцией решения Муниципального Совета Тутаевского муниципального района от 14.12.2017 №11-г «О бюджете Тутаевского муниципального района на 2018 год и на плановый период 2019-2020 годов» доходы бюджета на 2018 год были утверждены в сумме 1 754 171 тыс. рублей. В ходе корректировок прогнозируемые доходы районного бюджета увеличились на 25% или на 439 640 тыс. рублей и в окончательной редакции составили   2 193 811 тыс. рублей. 
В результате внесенных изменений увеличены налоговые и неналоговые доходы на 2,7% или на 5 698 тыс. рублей и составили 213 574 тыс. рублей, безвозмездные поступления  на 28% или на 433 942  тыс. рублей и составили 1 980 237 тыс. рублей. Подробная информация об изменениях доходных источников приведена в таблице ниже:
тыс. рублей
Наименование вида доходов	 Утвержденный бюджет на 2018 год	Отклонение бюджетных назначений на 2018 год	
	первоначальная редакция 	окончательная редакция	абсолютное (гр.3-гр.2)	Относительное (гр.3/гр.2*100%) 	
1	2	3	4	5	
Налог на доходы физических лиц	103 593	103 593	0	100	
Акцизы по подакцизным товарам	6 336	7 453	1 117	118	
Налог, взимаемый в связи с патентной системой налогообложения	200	319	119	160	
Единый налог на вмененный доход	13 754	11 200	-2 554	81	
Единый сельскохо-зяйственный налог	308	178	-130	58	
Государственная пошлина	5 200	7 010	1 810	135	
Задолженность и пересчеты по отмененным налогам		68	68		
Итого налоговые доходы	129 391	129 821	430	100,3	
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной  и муниципальной собствен-ности, в том числе:	11 715	11 046	-669	94	
- доходы в виде прибыли, приходящейся на доли в уставных капиталах хозяйственных обществ, или дивидендов по акциям, принадлежащим МО	25	97	72	388	
- доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки	9 190	8 449	-741	92	
- доходы от сдачи в   аренду имущества	2 500	2 500		100	
Платежи при пользовании природными ресурсами     	2 900	920	-1 980	32	
Доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства	54 715	54 977	262	100,5	
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов, 
в том числе:	7 000	7 000		100	
- доходы от реализации имущества	3 000	3 000		100	
- доходы от продажи земельных участков	4 000	4 000		100	
Штрафы, санкции, возмещение ущерба	2 155	4 760	2 605	221	
Прочие неналоговые доходы		5 050	5 050		
Итого неналоговые доходы	78 485	83 753	5 268	107	
Всего собственные доходы	207 876	213 574	5 698	103	
Безвозмездные поступления всего	1 546 295	1 980 237	433 942	128	
в том числе:					
Дотации 	537 998	545 091	7 093	101	
Субсидии 	20 954	113 479	92 525	542	
Субвенции 	987 343	1 072 674	85 331	109	
Иные межбюджетные трансферты		248 992	248 992		
ИТОГО ДОХОДОВ	1 754 171	2 193 811	439 640	125	

В окончательной редакции бюджет Тутаевского муниципального района по сравнению с первоначальной редакцией  увеличены прогнозные показатели по налоговым доходам на 0,3% или на 430 тыс. рублей, из них по акцизам на 1 117 тыс. рублей, налог, взимаемый в связи с патентной системой налогообложения на 119 тыс. рублей, государственная пошлина на 1 810 тыс. рублей. Скорректированы прогнозные назначения в сторону уменьшения по единому налогу на вмененный доход на 2 554 тыс. рублей, единому сельскохозяйственному налогу на 130 тыс. рублей.
Неналоговые доходы увеличены на 7% или на 5 268 тыс. рублей, из них дивиденды по акциям на 72 тыс. рублей, доходы от оказания платных услуг на 262 тыс. рублей, штрафные санкции на 2 605 тыс. рублей, прочие неналоговые доходы на 5 050 тыс. рублей. Уменьшены плановые показатели по платежам при пользовании природными ресурсами на 1 980 тыс. рублей, доходы от использования имущества на 669 тыс. рублей     
Планируемые безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации увеличены по отношению к первоначальной редакции районного бюджета на 28% или на 433 942 тыс. рублей.
Плановые показатели по доходам в отчете «Об исполнении бюджета» (ф. 0503117) составили 2 188 325 тыс. рублей, что на 5 485,4 тыс. рублей меньше прогнозного объема доходов,  утвержденного решением Муниципального Совета Тутаевского муниципального района на 2018 год. 
Внесены изменения в бюджетные ассигнования на основании областных уведомлений и в соответствии со статьей 217 Бюджетного Кодекса Российской Федерации.
За 2018 год доходная часть районного бюджета исполнена на 98,7% (в 2017 году на 94,6%), в бюджет поступило 2 160 353 тыс. рублей, не исполнено бюджетных ассигнований на сумму 27 972 тыс. рублей.
Динамика исполнения доходной части районного бюджета в 2018 году по сравнению с 2016-2017 годами характеризуется следующими показателями:

тыс. рублей
Группы доходов	Факт 2016 год	Факт 2017 год	2018 год	 Отклонение 2018 года / к 2017 году	
			план	факт	абсолют.откл.	% исп. 	абсолютное	%	
Налоговые и неналоговые доходы	147 255	157 513	213 574	215 281	1 707	100,8	57 768	136,7	
Безвозмездные поступления	1 767 508	1 824 805	1 974 751	1 945 072	-29 679	98,5	120 267	106,6	
ИТОГО 	1 914 763	1 982 318	2 188 325	2 160 353	-27 972	98,7	178 035	109,0	

Исполнение налоговых и неналоговых доходов составило 100,8% от утвержденных бюджетных ассигнований. Безвозмездные поступления составили 98,5% от плановых показателей.
 По сравнению с 2017 годом исполнение доходной части районного бюджета в 2018 году выросло на 9% или на 178 035 тыс. рублей.
Структура группы «Налоговые и неналоговые доходы» в 2018 году в сравнении с 2017 годом представлена в таблице ниже:

Наименование доходных источников	Доля в группе «Налоговые и неналоговые доходы», %	
	2015 год	2016 год	2017 год	2018 год	Изменения 2018/ 2017	
Налог на доходы физических лиц	56,2	61,8	60,7	50,3	-10,4	
Акцизы	4,3	6,1	4,4	3,5	-0,9	
Единый налог на вмененный доход	8,9	8,9	10,7	5,2	-5,5	
Единый сельскохозяйственный налог	0,3	0,03	0,3	0,1	-0,2	
Налог, взимаемый в связи с патентной системой налогообложения	0,05	0,06	0,1	0,16	0,06	
Государственная пошлина	5,2	4,4	3,7	3,3	-0,4	
Задолженность и пересчеты по отмененным налогам, сборам	0,01	0	0	0,03	0,03	
Доходы от использования имущества	8,7	6,6	7,9	4,2	-3,7	
Платежи при пользовании природными ресурсами	3,1	1,7	1,3	0,4	-0,9	
Доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства	2,0	5,3	3,5	26,8	23,3	
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов	8,1	2,7	5,1	1,2	-3,9	
Штрафы, санкции, возмещение ущерба	3,2	2,3	2,2	2,4	-0,2

Основным источником собственных доходом является налог на доходы физических лиц, его доля в общей сумме доходов 2018 года составила 50,3%  (в 2017 году – 60,7%). 
Доля налоговых и неналоговых доходов в 2018 году к уровню 2017 года по всем источникам доходов имеет отрицательное значение, кроме доходов от оказания платных услуг (рост составил 23,3 процентных пунктов). 
Исполнение налоговых доходов за 2018 год составило 103,8% или 134 695 тыс. рублей, из них:
-	налог на доходы физических лиц  -   108 244,3 тыс. рублей или 104,5 % от плановых назначений;
-	акцизы – 7 546 тыс. рублей или 101,2% от плана;
-	налоги на совокупный доход – 11 727,8 тыс. рублей или 100,3 % от плановых показателей;
-	государственная пошлина – 7 108,9 тыс. рублей или 101,4% от годового плана. 
Неналоговые доходы исполнены в объеме 80 585,8 тыс. рублей или на 96,2% от плановых показателей, в том числе:
-	доходы от использования имущества, находящегося в собственности Тутаевского муниципального района, поступили в сумме 9 093 тыс. рублей или 82,3% от плановых показателей;
-	платежи при пользовании природными ресурсами поступили в сумме  946,2 тыс. рублей, что составило  102,8% от плановых назначений;
-	доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства перечислены в бюджет в сумме 57 633,2 тыс. рублей, что составило 104,8% от утвержденных бюджетных назначений;
-	доходы от продажи материальных и нематериальных активов поступили в объеме 2 642,1 тыс. рублей, что составило 37,7%  от плана;
-	штрафы, санкции, возмещение ущерба поступили в размере 5 224,7 тыс. рублей и составили 109,8% от плановых показателей.
Решением Муниципального Совета Тутаевского муниципального района от 14.12.2017 №12-п «Об утверждении Прогнозного плана (программы) приватизации муниципального имущества Тутаевского муниципального района на 2018 год» было утверждено 14 объектов. Поступление доходов от приватизации имущества планировалось в сумме 3 000 тыс. рублей. Фактически в бюджет Тутаевского муниципального района  за 2018 год поступило 312,9 тыс. рублей, что составило 10,4% от плановых показателей.
Департаментом муниципального имущества Администрации Тутаевского муниципального района в течение 2018 года организовано и проведено 16 открытых аукционов по продаже имущества Тутаевского муниципального района, ввиду отсутствия заявителей аукционы не состоялись.
Доходы от продажи земельных участков, находящихся в государственной и муниципальной собственности составили 2 329,2 тыс. рублей или 58,2% от годовых назначений. 
Доходы от сдачи в аренду муниципального имущества поступили  в сумме 1 955,7 тыс. рублей, что составило 78,2% от утвержденных бюджетных назначений. 
Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков поступили в сумме 7 040 тыс. рублей, что составило 83,3% от плановых назначений.  
В 2018 году департаментом муниципального имущества Администрации Тутаевского муниципального имущества проведено 70 открытых аукционов по продаже права аренды и права собственности на земельные участки, из которых 30 земельных участков предоставлены в аренду, 13 земельных участков проданы, 27 аукционов признаны несостоявщимися, ввиду отсутствия заявителей.
Сведения о мерах по взысканию задолженности по арендной плате, предоставленные департаментом муниципального имущества Администрации Тутаевского муниципального района по запросу  Контрольно-счетной палаты, представлены в таблице ниже: 

Наименование показателя	с 01.01.2017 по 31.12.2017	01.01.2018 по  31.12.2018	
Арендная плата за земельные  участки	
1. Всего сумма задолженности (без пени) по арендной плате за земельные участки (тыс. рублей), в том числе:	55 940,3	56 670,0	
в бюджет Тутаевского муниципального района	8 400,0	8 533,4	
в бюджет городского поселения Тутаев	47 540,4	48 136,6	
2. Количество направленных претензий за отчетный период, шт.	130	61	
3. Всего сумма направленных претензий за отчетный период (тыс. рублей), в том числе:	4 163,6	3,8	
в бюджет Тутаевского муниципального района	332,5	0,4	
в бюджет городского поселения Тутаев	3 831,1	3,4	
4. Количество исковых заявлений, принятых к производству судом, шт.	67	90	
5. Всего сумма исковых заявлений, принятых к производству судом (тыс. рублей), в том числе:	4 224,8	9,3	
6. Всего сумма денежных средств, поступивших по решению суда (тыс. рублей), в том числе:	1 550,6 	1,3	
в бюджет Тутаевского муниципального района	154,6 	0,2	
в бюджет городского поселения Тутаев	1 396,0	1,1	
7. Всего сумма, переданная в ССП на принудительное взыскание (тыс. рублей), в том числе:	1 355	2 445	
8. Всего сумма денежных средств, поступивших по решению суда (тыс. рублей), в том числе:	1 551	37,8	
в бюджет Тутаевского муниципального района	155	15,8	
в бюджет городского поселения Тутаев	1 396	22,0 	
Арендная плата за использование муниципального имущества	
Всего сумма задолженности за аренду имущества (тыс. рублей), в том числе:	3 099,4	9 085,6	
в бюджет Тутаевского муниципального района всего	2 703,5	8 924,7	
в том числе пени	828,8	1 605,8	
в бюджет городского поселения Тутаев	395,9	160,9	

Всего сумма задолженности по арендной плате за земельные участки по действующим договорам по состоянию на 01.01.2019 составила 56 670 тыс. рублей, по сравнению с прошлым годом увеличилась задолженность по арендной плате на 1,3% или на 729,7 тыс. рублей. В 2018 году значительно снизилась претензионная работа департамента муниципального имущества по взысканию задолженности. В течение отчетного года направлена 61  претензия в адрес арендаторов (в 2017 году 130 претензий) на сумму 3,8 тыс. рублей (в 2017 году - на сумму 4 163,6 тыс. рублей), принято к производству судом 90 исков  на сумму 9,3 тыс. рублей (в 2017 году - 67 исков на сумму 4 224,8 тыс. рублей). По решению суда поступило арендной платы за земельные участки в сумме 37,8 тыс. рублей (в 2017 году – 1 551 тыс. рублей). 
Контрольно-счетная палата отмечает, также рост  дебиторской задолженности по арендной плате за использование муниципального имущества по отношению к началу 2018 года (01.01.2018) с 3 099,4 тыс. рублей до 9 085,6 тыс. рублей в конце отчетного года (31.12.2018), что говорит о недостаточной претензионно-исковой работе в отношении арендаторов-должников и как следствие к занижению поступлений неналоговых доходов.
По информации Департамента финансов Администрации Тутаевского муниципального района в 2018 году было проведено 4 заседания комиссии по ликвидации задолженности в консолидированный бюджет Тутаевского муниципального района и по обеспечению своевременной выплаты заработной платы. По результатам работы комиссии в консолидированный бюджет ТМР уплачено налогов 757,5 тыс. рублей, арендных платежей за землю 1 585 тыс. рублей. 
Безвозмездные поступления в 2018 году исполнены на 98,5% от плановых назначений, в бюджет района поступило 1 945 072 тыс. рублей. 
Доля безвозмездных поступлений в структуре доходов бюджета  составила 90% (в 2017 году - 92%).
Сравнение видов безвозмездных поступлений в 2015 – 2018 годах представлено в таблице ниже:
                                                                                                                                        тыс. рублей
Наименование раздела
(подраздела)
	Исполнено	Откл.  2018 года/ к 2017 году, %	
	2015 год
	2016 год
	2017 год	2018 год		
1	2	3	4	5	6	
Безвозмездные поступления	1 753 277	1 767 508	1 824 805	1 945 072	106,6	
Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы РФ	1 753 193	1 767 754	1 825 108	1 952 111	107,0	
Дотации бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований:	553 811	485 488	521 128	545 085	104,6	
на выравнивание бюджетной обеспеченности	442 588	406 505	444 101	475 580	107,1	
на обеспечение сбалансированности бюджетов	108 109	78 111	77 027	62 418	81,0	
Иные дотации	0	0	0	7 087	-	
Субсидии бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований	149 158	148 634	165 552	111 536	67,4	
Субвенции бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований	843 048	942 721	973 454	1 062 803	109,2	
Иные межбюджетные трансферты	207 175	190 910	164 974	232 687	141,0	
Доходы бюджетов бюджетной системы РФ от возврата остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет	1 837	125	252	45	х	
Возврат остатков  субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет	- 1 753	-371	-554	-7 084	х	

Сумма безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации ежегодно увеличивается.
Поступление дотации в бюджет Тутаевского муниципального района в 2018 году составило 100% от плановых бюджетных назначений. По сравнению с 2017 годом объем дотаций увеличился на 4,6% или на 23 957 тыс. рублей.
Поступление субсидий в 2018 году составило 98,5% от годового плана. По отношению к 2017 году субсидии уменьшилось на 32,6% или на 54 016 тыс. рублей.
Субвенции исполнены на 99,6% от утвержденных бюджетных назначений на 2018 год и составили 1 062 803 тыс. рублей. 
Плановые показатели по иным межбюджетным трансфертам   исполнены на 93,3% от утвержденных показателей. 
В рассматриваемом проекте решения отражены:
доходы районного бюджета от возврата бюджетами бюджетной системы и организациями остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет в сумме 45,4 тыс. рублей;
возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет в размере  7 084 тыс. рублей.

Расходы районного бюджета

Первоначальной редакцией решения Муниципального Совета Тутаевского муниципального района от 14.12.2017 №11-г «О бюджете Тутаевского муниципального района на 2018 год и на плановый период 2019-2020 годов» расходы бюджета на 2018 год были утверждены в сумме 1 754 171 тыс. рублей. В ходе корректировок прогнозируемые расходы районного бюджета увеличились на 28% или на 496 090 тыс. рублей и в окончательной редакции составили   2 250 261 тыс. рублей. 
В течение 2018 года изменения в расходную часть бюджета района вносились 8 раз, что обусловлено дополнительным поступлением налоговых и неналоговых доходов и увеличением объема безвозмездных поступлений в течение финансового года. В окончательной редакции районный бюджет сформирован с дефицитом в сумме 56 450 тыс. рублей.
Плановые показатели по расходам в отчете об исполнении бюджета (ф. 0503117) составили 2 244 775 тыс. рублей, что на 5 485,4 тыс. рублей меньше планового объема расходов,  утвержденного решением Муниципального Совета Тутаевского муниципального района на 2018 год. Внесены изменения в бюджетные ассигнования на основании областных уведомлений и в соответствии со статьей 217 Бюджетного Кодекса Российской Федерации.
В 2018 году расходы районного бюджета исполнены в сумме 2 201 222 тыс. рублей, что составило  98,1% от утвержденных бюджетных ассигнований (в 2017 году на 90,6%).
Исполнение за 2018 год расходов по разделам классификации расходов характеризуется следующими показателями:
                                                                                                                             тыс. рублей
Раздел расходов	Кассовое исполнение бюджета
2017 год	2018 год	
		Плановые назначения	Кассовое исполнение бюджета
	Доля в общей сумме исполненных расходов(%)	% исполнения	
Общегосударственные вопросы	99 605	129 384	125 863	5,7	97,3	
Национальная оборона	686	740	740	0,03	100,0	
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	1 945	2 286	2 286	0,1	100,0	
Национальная экономика	146 461	282 444	269 178	7,7	95,3	
Жилищно-коммунальное
хозяйство	125 558	108 260	100 923	4,6	93,2	
Охрана окружающей среды	543	792	792	0,04	100,0	
Образование	950 898	1 022 737	1 012 630	46,0	99,0	
Культура	126  070	147 772	143 061	6,5	96,8	
Социальная политика	414 775	458 554	453 947	20,6	99,0	
Физическая культура и спорт	11 329	40 411	40 411	1,8	100,0	
Средства массовой информации	3 910	4 241	4 241	0,2	100,0	
Обслуживание муниципального долга	50	926	926	0,04	100,0	
Межбюджетные трансферты общего характера	27 461	46 229	46 224	2,1	100,0	
ИТОГО расходов	1 909 290	2 244 775	2 201 222	100	98,1	

В 2018 году 75% от всех расходов районного бюджета (в 2015 году – 73,6%, в 2016 году – 75,9%, в 2017 году – 78,7%) направлено на финансирование образования, культуры, социальной политики, физкультуры и спорта, чем обеспечена приоритетность расходов.
Кассовое исполнение расходов районного бюджета осуществляли 8 главных распорядителей бюджетных средств. Три главных распорядителя и получателя средств районного бюджета исполнили бюджетные назначения ниже уровня исполнения бюджета Тутаевского муниципального района за 2018 год.
Объем неисполненных бюджетных ассигнований составил 43 553,5 тыс. рублей, из них:
по Администрации Тутаевского муниципального района – 22 682,3 тыс. рублей или 52% от объема неисполненных назначений;
по Департаменту образования – 9 891,4 тыс. рублей (22,7%);
по Департаменту культуры, туризма и молодежной политики – 5 250,6 тыс. рублей (12%).
В районном бюджете объем бюджетных ассигнований дорожного фонда утвержден на 2018 год в сумме 160 531,4 тыс. рублей. 
Фактические расходы дорожного фонда в 2018 году составили 147 246,6 тыс. рублей или 91,7% от планового объема (в 2017 году – 62%). Расходы на текущее содержание дорог составили 20 740 тыс. рублей или 80,3% от плановых назначений. На оплату работ по разработке проектно-сметной документации, экспертизу и межевание потрачено 500 тыс. рублей (75,5% от плана). Расходы на ремонт дорог и дворовых территорий составили 38 604 тыс. рублей или 90,5% от годового плана. 
Капитальный ремонт дорог профинансирован на 100% от утвержденных бюджетных ассигнований. Субсидия на капитальный ремонт и строительство дорог в объеме 36 618 тыс. рублей, поступившая в конце декабря 2017 года, возвращена в районный бюджет.
В 2018 году расходы на обслуживание муниципального долга составили 926 тыс. рублей, что меньше 0,1% от общего объема расходов районного бюджета за исключением объема расходов, осуществляемых за счет субвенций. 
Первоначальной редакцией решения Муниципального Совета Тутаевского муниципального района «О бюджете Тутаевского муниципального района на 2018 год и на плановый период 2019-2020 годов» утвержден резервный фонд Администрации Тутаевского муниципального района в сумме 3 000 тыс. рублей. В 2018 году фактический расход средств резервного фонда составил 344 тыс. рублей, из них на оказание материальной помощи пострадавшим от пожара в сумме 85 тыс. рублей, замена трубы системы теплоснабжения у МОУ СОШ №1 – 105,4 тыс. рублей, замена трубы водопроводной ХВС – 118,9 тыс. рублей. 
Согласно справочной таблице к отчету об исполнении районного бюджета расходы по денежному содержанию одного муниципального служащего органов местного самоуправления в среднем за месяц составили в 2018 году  33 704  рублей (в 2015 году – 31 172 рубля, в 2016 году – 30 956 рублей, в 2017 году – 36 320 тыс. рублей).
В соответствии с проектом решения «Об исполнении бюджета Тутаевского муниципального района за 2018 год» расходы на реализацию муниципальных и ведомственных целевых программ составили 1 907 878 тыс. рублей или 98% от плановых показателей.
Доля расходов на программные мероприятия в общих расходах бюджета  возрастает с 90,7% в 2017 году до 98% в 2018 году.
В районном бюджете на 2018 год предусмотрено финансирование 37 программ, из них 5 ведомственных целевых программ. 
Непрограммные расходы исполнены на 131 742 тыс. рублей или на 97,7% от плановых показателей.

Межбюджетные трансферты

Первоначальной редакцией решения о районном бюджете межбюджетные трансферты на 2018 год были утверждены в сумме 1 546 295 тыс. рублей. 
В течение 2018 года общая сумма межбюджетных трансфертов (далее по тексту – МБТ) увеличилась на 428 456 тыс. рублей и составила 1 974 751 тыс. рублей. 
Исполнение МБТ за 2018 год составило 1 945 072 тыс. рублей или 98,5% от плановых показателей. 
Итоги исполнения МБТ за 2018 год представлены в таблице ниже:

тыс. рублей
Формы межбюджетных трансфертов	План
	Исполнено 	Отклонение (гр.3-гр.2)	% исполнения (гр.3/гр.2)	
1	2	3	4	5	
Дотации 	          545 090,5	545 085,2	-5,3	100,0	
Субсидии 	113 200,2	111 535,6	-1 664,6	98,5	
Субвенции 	1 067 026,1	1 062 802,8	-4 223,3	99,6	
Иные межбюджетные трансферты 	249 434,4	232 687,0	-16 747,4	93,3	
ИТОГО:	1 974 751,2	1 945 072,1	-29 679,1	98,5	

Исполнение дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных образований осуществлено на 100% от утвержденных объемов бюджетных ассигнований.
Исполнение субсидий составило 98,5% от утвержденных бюджетных ассигнований.
Исполнение субсидий в 2018 году главными распорядителями бюджетных средств Тутаевского муниципального района (далее – ГРБС) приведено в таблице ниже:
 тыс. рублей 
Наименование ГРБС
	План
	Исполнение	Отклонение (гр.3-гр.2)	% исполнения	
1	2	3	4	5	
Администрация Тутаевского муниципального района	71 130	69 465	-1 665	97,7	
Департамент образования Администрация Тутаевского муниципального района	8 899	8 899	0	100,0	
Департамент культуры, туризма и молодежной политики Администрация Тутаевского муниципального района	28 718	28 718	0	100,0	
Департамент жилищно-коммунального хозяйства и транспорта Администрация Тутаевского муниципального района	4 453	4 453	0	100,0	
Итого	113 200	11 535	-1 665	98,5	

По Администрации Тутаевского муниципального района исполнение  составило 97,7% от плановых назначений. Субсидия на реализацию мероприятий инициативного бюджетирования на территории Ярославской области (поддержка местных инициатив) исполнена в пределах заявленных денежных обязательств по расходам, что составило 13 067 тыс. рублей или 92% от утвержденных ассигнований. Субсидия бюджетам муниципальных районов на софинансирование капитальных вложений в объекты муниципальной собственности исполнена в пределах заявленных денежных обязательств по расходам, что составило 3 895 тыс. рублей или 90,9% от плана.
Исполнение субвенций по ГРБС в 2018 году приведено в таблице ниже:

тыс. рублей
Наименование ГРБС
	План
	Исполнение	Отклонение       (гр.3-гр.2)	% исполнения	
1	2	3	4	5	
Администрация Тутаевского муниципального района	5 468	5 468	0	100,0	
Департамент образования Админист-рации Тутаевского муниципального района	663 493	663 132	-361	99,9	
Департамент труда и социального развития Администрации Тутаевского муниципального района	396 364	392 565	-3 799	99,0	
Департамент финансов Администрации Тутаевского муниципального района	740	740	740	100,0	
Департамент жилищно-коммунального хозяйства и транспорта Админист-рации Тутаевского муниципального района	961	898	-63	93,4	
                                Итого	1 067 026	1 062 803	4 223	99,6	

Исполнение субвенций составило 99,6 % от утвержденных бюджетных ассигнований.
Иные межбюджетные трансферты исполнены  ГРБС на 93,3% от утвержденного объема ассигнований на 2018 год. 
тыс. рублей
Наименование ГРБС
	План
	Исполнение	Отклонение       (гр.3-гр.2)	% исполнения	
1	2	3	4	5	
Администрация Тутаевского муниципального района	199 061	183 117	-15 944	92,0	
Департамент имущества Администрации Тутаевского муниципального района	1 303	822	-481	63,1	
Департамент труда и социального развития Администрации Тутаевского муниципального района	116	116	0	100,0	
Департамент финансов Администрация Тутаевского муниципального района	17 134	17 134	0	100,0	
Департамент культуры, туризма и молодежной политики Администрация Тутаевского муниципального района	6 144	6 131	-13	99,8	
Департамент жилищно-коммунального хозяйства и транспорта Администрация Тутаевского муниципального района	25 676	25 366	-310	98,8	
Итого	249 434	232 687	-16 747	93,3	

В соответствии с соглашениями о передаче части полномочий по решению вопросов местного значения  в 2018 году из бюджетов поселений бюджету Тутаевского муниципального района были предоставлены межбюджетные трансферты в размере 224 216 тыс. рублей (в 2017 году – 157 611 тыс. рублей, в 2016 году - 177 792 тыс. рублей, в 2015 году - 148 797,3 тыс. рублей)  исполнение по которым составило 92,7% (в 2017 году – 69,3%, в 2016 году - 79,9 %) от плановых  показателей. 
Низкое исполнение показателя «Межбюджетные трансферты на обеспечение мероприятий по землеустройству и землепользованию, по определению кадастровой стоимости и приобретению прав собственности» 57,3% от плана произошло по причине расторжения по соглашению сторон контракта на выполнение работ по межеванию земельных участков под многоквартирными домами на сумму 452,9 тыс. рублей.
Показатель «Межбюджетные трансферты на обеспечение мероприятий по управлению, распоряжению имуществом, оценке недвижимости, признанию прав и регулированию отношений по муниципальной собственности поселений» исполнен на 87,1% от плановых показателей в связи с длительностью выполнения работ по заключенным контрактам.
Исполнение показателя «Межбюджетные трансферты бюджету  ТМР на  осуществление части полномочий по решению вопросов местного значения в соответствии с заключенными соглашениями на обеспечение мероприятий по осуществлению пассажирских  перевозок на автомобильном  транспорте» составило 83,4% по причине не востребованности  бюджетных ассигнований в сумме 103,9 тыс. рублей.
Показатель «Межбюджетные трансферты на обеспечение мероприятий по уличному освещению» исполнен на 78,2% от плановых назначений. Причиной  отклонений от плановых показателей является экономия от проведения конкурсных процедур, оплата работ из внебюджетных источников. 
Межбюджетные трансферты бюджету Тутаевского муниципального района на осуществление части полномочий по решению вопросов местного значения в соответствии с заключенными соглашениями на обеспечение мероприятий в области благоустройства и озеленения исполнены на 71,9% от плана по причине нарушения подрядной организацией сроков исполнения муниципального контракта по проектированию благоустройства Волжской набережной  в сумме 2 200 тыс. рублей.
Процент исполнения показателя «Межбюджетные трансферты на обеспечение мероприятий в области дорожного хозяйства по повышению безопасности дорожного хозяйства» составил 36,5% от плана в связи с оплатой  работ из внебюджетных источников в сумме 2 124 тыс. рублей.

Программная часть районного бюджета

Общий объем плановых бюджетных ассигнований по программным мероприятиям в течение года увеличился на 366 156 тыс. рублей или на 23% от первоначальной редакции решения о бюджете и составил 1 947 120 тыс. рублей.
Сравнение показателей финансирования программ за 2015-2018 годы приведено в таблице:
тыс. рублей
Наименование показателя	2015 год	2016 год	2017 год	2018 год	
Общее количество программ 	36	38	38	37	
Доля расходов на программы в общих расходах, %	85,8	88,6	88,4	88,5	
Бюджетные ассигнования на программы 	1 730 378	1 830 598	1 862 717	1 947 120	
Кассовое исполнение программ 	1 620 665	1 685 802	1 731 285	1 907 878	
Общий объём неисполненных назначений по программным мероприятиям	-109 713	-144 796	-131 432	-39 242	
Уровень исполнения  программ  от плана, %	93,7	92,1	92,9	98,0	

Объем плановых бюджетных ассигнований на программные мероприятия увеличивается ежегодно, так в 2018 году по сравнению с 2017 годом рост составил 4,5% или 84 403 тыс. рублей.
Уровень исполнения программных мероприятий вырос с 92,9% в 2017 году до 98% за 2018 год.
Общий объем неисполненных назначений по муниципальным программам имеет тенденция к снижению с 131 432 тыс. рублей в 2017 году до 39 242 тыс. рублей в 2018 год. 
Сведения об исполнении муниципальных и ведомственных целевых программ представлены в Приложение № 3.
Сравнительный анализ структуры исполнения программных мероприятий за 2015 – 2018 годы представлен в таблице ниже:

Наименование показателя	Годы	
	2015	2016	2017	2018	
1.	Программы, профинансированы до 50 % от плана	
1.1 количество программ (единиц)	3	2	4	0	
1.2 доля в общей сумме неисполненных бюджетных назначениях, %	23,9	10,7	14,4	0	
2.	Программы, профинансированы от 50 % до 75 % от плана	
2.1 количество программ (единиц)	4	6	4	1	
2.2 доля в общей сумме неисполненных бюджетных назначениях, %	51,1	40,0	40,4	6,0	
3. Программы, профинансированы от 75 % до 95 % от плана	
3.1 количество программ (единиц)	3	13	9	6	
3.2 доля в общей сумме неисполненных бюджетных назначениях, %	8,8	47,4	16,6	41,7	
4. Программы, профинансированы от 95 % до 99,9 % от плана	
4.1 количество программ (единиц)	12	8	8	14	
4.2 доля в общей сумме неисполненных бюджетных назначениях, %	16,2	1,9	28,6	52,3	
5. Программы, профинансированы на 100 % от плана	
5.1 количество программ (единиц)	14	9	13	17	
		
Всего программ 	36	38	38	37	

Из 37 программ полностью исполнено 17 программ, остальные программы исполнены в диапазоне от 55,5% до 99,9%. 
Наиболее низкое исполнение мероприятий в 2018 году произошло по следующим муниципальным программам:
«Повышение безопасности дорожного движения на территории Тутаевского муниципального района» расходы были утверждены в сумме 5 283,2 тыс. рублей, исполнение составило 55,5% от плана. Оплата осуществлена  по фактическому объему выполненных работ в сумме 2 934,1 тыс. рублей, кроме того из внебюджетных источников погашена кредиторская задолженность и оплачены текущие работы на сумму 2 124 тыс. рублей.
«Развитие субъектов малого и среднего предпринимательства Тутаевского муниципального района» исполнение составило 79,4% от плановых показателей по причине  отсутствия заявителей и  неиспользования субсидии в сумме 822,1 тыс. рублей. 
«Благоустройство и озеление территории в Тутаевском муниципальном районе» исполнена на 81,8% от плановых бюджетных ассигнований в связи с  нарушением подрядной организацией сроков исполнения муниципального контракта по проектированию благоустройства Волжской набережной, оплатой работ из внебюджетных источников, экономии от проведения конкурсных процедур.  
На основании статьи 179 Бюджетного кодекса Российской Федерации по каждой программе должна проводиться ежегодная оценка эффективности ее реализации. 
Управлением экономического развития и инвестиционной политики размещена на официальном сайте Администрации ТМР сводная информация о реализации муниципальных программ Тутаевского муниципального района за 2018 год. В информации отражено, что по итогам года 81 процент муниципальных программ Тутаевского муниципального района исполнены полностью либо имеют высокую степень исполнения (более 90%); 14 процентов всех программ – достаточно высокую степень исполнения (от 80% до 90%), 5 процентов - низкую степень исполнения. 
Согласно сведениям, предоставленным ответственными исполнителями муниципальных программ, по итогам 2018 года более половины муниципальных программ Тутаевского муниципального района  являются высокорезультативными и высокоэффективными. 
Тринадцать муниципальных программ Тутаевского муниципального района  являются высокорезультативными, три муниципальные программы - среднерезультативными, пять муниципальных программ - низкорезультативными. Низкая результативность программ связана с ошибками и недоработками на этапе разработки программы и планирования целевых показателей. 
Среднее значение результативности муниципальных программ Тутаевского муниципального района составило в 2018 году 272% - высокая результативность,  среднее значение эффективности программ – 292% - высокая эффективность.

Адресный инвестиционный план 
  
Перечень объектов адресного инвестиционного плана на 2018 год сформирован в разрезе 2 программ (в 2017 году - 12 программ). Инвестиции за счет бюджетных средств  Тутаевского муниципального района в 2018 году первоначально были предусмотрены в размере 7 801 тыс. рублей. В течение года плановые инвестиции увеличились до 13 698 тыс. рублей  (областные средства 4 453 тыс. рублей, средства поселений 2 613 тыс. рублей) из них:
на муниципальную программу «Комплексная программа модернизации и реформирования жилищно-коммунального хозяйства Тутаевского муниципального района» в сумме 11 338 тыс. рублей, в том числе на строительство газопровода Тутаев-Копнинское-Борисовское (2 этап) - 4 684 тыс. рублей; ПСД, выполнение работ по строительству газопровода Мишаки-Емишево-Кузилово с распределительными сетями по деревням - 1 762 тыс. рублей; газификация левобережной и правобережной части г. Тутаев (строительство газопроводов) - 1 115 тыс. рублей; ПСД, выполнение работ по строительству газопровода п. Константиновский ул. Свободы, 1 Мая, Чапаева – 338 тыс. рублей.
на муниципальную программу «Развитие водоснабжения, водоотведения и очистки сточных вод» на территории Тутаевского муниципального района в сумме 2 360 тыс. рублей, из них на строительство водопроводов с колонками левый берег Тутаев - 920 тыс. рублей; строительство, ремонт и содержание колодцев в сельских поселениях  1 200 тыс. рублей; строительство водопровода с колонкой в пос. Молявино - 240 тыс. рублей.
Кассовое исполнение АИП от утвержденного планового инвестирования  на 2018 год составило 99% или 13 568 тыс. рублей, из них средства Тутаевского муниципального района 6 570 тыс. рублей.
По муниципальной программе «Комплексная программа модернизации и реформирования жилищно-коммунального хозяйства Тутаевского муниципального района» исполнение составило 99,7% от плана. Строительство газопровода Тутаев – Копнинское - Борисовское профинансировано на 100% от инвестиционного плана; газификация левобережной и правобережной части г. Тутаев (строительство газопроводов) – на 99,9 от плана; строительство газопровода Мишаки – Емишево - Кузилово – на 100% от плановых показателей; строительство газопровода п. Константиновский ул. Свободы, 1 Мая, Чапаева – на 100% от утвержденных бюджетных ассигнований.
По муниципальной программе «Развитие водоснабжения, водоотведения и очистки сточных вод» на территории Тутаевского муниципального района исполнение составило 95,8% от плановых инвестиций. Строительство водопроводов с колонками левый берег Тутаев профинансировано на 94,3% от плановых показателей; строительство, ремонт и содержание колодцев в сельских поселениях – на 97,3% от плана; строительство водопровода с колонкой в пос. Молявино – на 93,7% от инвестиционного плана.

Дефицит районного бюджета и источники его финансирования

 Бюджет Тутаевского муниципального района на 2018 год в первоначальной редакции был утвержден бездефицитным. В последней редакции дефицит районного бюджета утвержден в размере  56 450 тыс. рублей.
Бюджет Тутаевского муниципального района за 2018 год  исполнен с дефицитом в сумме 40 869 тыс. рублей.
тыс. рублей
	Утверждено	Исполнено	% исполнения	
Доходы районного бюджета	2 188 325	2 160 353	98,7	
Расходы районного бюджета	2 244 775	2 201 222	98,1	
Дефицит(-)/профицит(+) районного бюджета	-56 450	-40 869	х	

В качестве источников внутреннего финансирования дефицита районного бюджета за 2018 в отчете об исполнении бюджета отражены:
- бюджетные кредиты в сумме (-) 14 279 тыс. рублей; 
-	изменение остатков средств на счетах по учету средств бюджета составили 55 148 тыс. рублей.
Согласно информации Департамента финансов о бюджетных кредитах, предоставленных из бюджета юридическим лицам, установлено, что погашение кредитов в 2018 году не осуществлялось. Сумма задолженности на 01.01.2018 составляла 105,7 тыс. рублей.  В 2018 году была списана задолженность по кредитам, выданным в 1992-1994 годах сельхозпроизводителям. Остаток задолженности на 01.01.2019 составил 50,8 тыс. рублей по СПК «Победа».
Остаток денежных  средств на счетах бюджета в органе Федерального казначейства на начало финансового года составлял 63 844 тыс. рублей. С учетом изменения остатков средств на счетах по учету бюджета на 55 148 тыс. рублей в сторону уменьшения, средства на счетах бюджета по состоянию на 01.01.2019 составили 8 696 тыс. рублей, из них средства: поселений 822 тыс. рублей, собственные средства 7 874 тыс. рублей.

Муниципальный долг

В составе решения о районном бюджете была утверждена программа муниципальных внутренних заимствований Тутаевского муниципального района на 2018 год.
В решения о районном бюджете предельный объем заимствований на 2018 год утвержден  в размере 14 279 тыс. рублей.
Верхний предел муниципального долга по состоянию на 01.01.2019  установлен в сумме 15 529 тыс. рублей.
В 2018 году ежеквартально погашались бюджетные кредиты департаменту финансов Ярославской области, привлеченные в период с 2016 по 2017 годы, на сумму 14 279 тыс. рублей.
В соответствии с отчетом об исполнении программы муниципальных внутренних заимствований Тутаевского муниципального района  величина муниципального долга района на 01.01.2019 составила 1 250 тыс. рублей.  
В 2018 году расходы районного бюджета по разделу «Обслуживание государственного и муниципального долга» составили 926,1 тыс. рублей (100% от плановых показателей). 
Объем средств районного бюджета, направленных на обслуживание муниципального долга Тутаевского муниципального района по годам представлен ниже:
в	2014 году - 1 538,2 тыс. рублей
в    2015 году - 2 287,4 тыс. рублей
в    2016 году - 1 760,3 тыс. рублей
в    2017 году -      49,7 тыс. рублей.
Данные годового отчета об исполнении бюджета Тутаевского муниципального района соответствуют сведениям отчета Управления Федерального казначейства по Ярославской области о кассовых поступлениях и выбытиях на 01.01.2019  в части поступления по доходам, выбытия на расходы, источников финансирования дефицита бюджета.

Результаты внешней проверки годовой бюджетной отчетности 
главных распорядителей бюджетных средств

В ходе проверки были проанализированы годовые отчеты 8-ми главных распорядителей бюджетных средств (далее ГРБС) об исполнении бюджета за 2018 год. В соответствии со статей 264.4 Бюджетного кодекса РФ проведена проверка полноты представленной годовой бюджетной отчетности, состав которой определен статьей 264.1 Бюджетного кодекса РФ.
Согласно сведениям о кредиторской задолженности (ф.0503169) у ГРБС на конец отчетного периода числится по бюджетной деятельности задолженность в сумме 46 908 тыс. рублей, из них просроченная кредиторская задолженность – 7 107  тыс. рублей (Приложение №4).
Основная сумма просроченной задолженности 5 005,2 тыс. рублей образовалась по причине невыполнения учредителями обязательств по предоставлению субсидий на выполнение муниципального задания согласно условиям заключенных соглашений.
Дебиторская задолженность на начало отчетного периода 01.01.2018 составляла 64 750,7 тыс. рублей, задолженность на конец отчетного периода увеличилась до 68 380,9 тыс. рублей. Наибольший удельный вес в структуре дебиторской задолженности составляют платежи за пользование природными ресурсами – 55 362 тыс. рублей (81%), из них просроченная 5 238 тыс. рублей и долгосрочная – 46 537 тыс. рублей.
В целом, представленная для внешней проверки годовая отчетность об исполнении бюджета Тутаевского муниципального района  достоверно отражает финансовое положение главных распорядителей бюджетных средств за отчетный период.

Выводы

За 2018 год доходная часть районного бюджета исполнена на 98,7% от утвержденных бюджетных ассигнований. 
Налоговые и неналоговые доходы исполнены на 100,8% от плановых показателей. 
Безвозмездные поступления исполнены на 98,5% от плановых назначений. 
В 2018 году расходы районного бюджета исполнены на 98,1% от утвержденных бюджетных ассигнований.
В районном бюджете предусмотрено финансирование 37 программ, из них 5 ведомственных целевых программ. Исполнение программных мероприятий за 2018 год составило 98% от плановых показателей.
Бюджет Тутаевского муниципального района за 2018 год  исполнен с дефицитом в сумме 40 869 тыс. рублей.
Величина муниципального долга района на 01.01.2019 составила 1 250 тыс. рублей.
В 2018 году расходы районного бюджета по разделу «Обслуживание государственного и муниципального долга» составили 926 тыс. рублей. 
Контрольно-счетная палата рекомендует депутатам Муниципального Совета Тутаевского муниципального района утвердить отчет об исполнении бюджета Тутаевского муниципального района за 2018 год.